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課程收益

梳理最新政策，結合電子票據新形式，排查發票管理中的風險點

深層次了解合同中容易出現的納稅痛點和疑難點，并得到解決方案

真實稅務籌劃案例，提供新形勢下財稅管理新思路

課程大綱

一、全面分析解讀“金稅四期”上線功能及涉稅新政解讀

1、“金稅四期”即將上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時間解讀“金四”。

2、在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發票電子化，電子發票報銷入賬是否應保存電子版文檔？如何防范電子發票重復報銷。

3、金稅四期發票數據全國大集中,企業對外虛開發票的監管將加大，稅警平臺介入將無限擴大查處力度。

4、金稅四期“稅銀聯網”能否成功？跨國CRS數據交換對高凈值人群個人所得稅征管能否到位？

5、金稅四期財務報表數據信息采集與企業所得稅申報表實時比對，四大會計敏感科目的采集分析，對涉稅企業有哪些影響？

6、新冠疫情防控常態化，相關疫情防控稅收優惠政策哪些延續，哪些叫停？全年一次性獎金政策是否會延續執行？

7、新企業所得稅年度納稅申報表的變化，企業對外捐贈涉稅政策解讀及填表實務。新企業季度申報表新加入行次如何填報？

8、新格局下涉稅合同控稅的誤區：個人發票代開受票方風險激增的應對與思考，怎樣簽訂合同才能安全的將綜合所得向經營所得轉化？

9、兩會最新政策----小微企業、個體工商戶增值稅減免及所得稅延緩繳納新政解讀。小微企業優惠政策、小型微利企業擴圍等普惠性新政對涉稅企業的影響與合同簽訂實務

10、分支機構不能以獨自分支機構的從業人數、資產總額和應納稅所得額作為判斷小微企業享受所得稅的優惠，對納稅人有何影響？

11、特殊群體就業政策---招用自主就業退役士兵和建檔立卡貧困人口，稅收政策的適用與合同簽訂實務

12、企業集團內單位（含企業集團）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對企業所得稅的影響及風險應對實務，怎樣界定企業集團才能獲得稅務機關的認可？

13、企業怎樣才能合法的填報非營利組織申報表？非營利組織取得所有收入都免征企業所得稅？

14、固定資產加速折舊優惠的行業范圍擴大至全部制造業，制造業研發費用加計扣除將提高到100%，新政應如何使用？備查資料如何準備才能被稅務機關認可。

二、企業所得稅匯算清繳實務中票據證據鏈關注要點

1、企業所得稅匯算清繳關鍵點把握：小額零星經營業務如何判斷？無法取得稅前扣除憑證應怎樣扣除?成本費用原始分割單如何使用？無票扣除怎樣能獲得稅局的認可？

2、接受虛開發票和異常扣稅憑證，增值稅做進項稅額轉出后，企業所得稅的成本不得進行稅前扣除，根據28號公告的規定，能否換開發票？真實案例教你換開，減少損失。

3、優惠享受涉稅資料的準備與資產損失被查資料的控稅實務

4、核定征收企業的涉稅問題解析與核定新政探究，唯一允許核定征收的是哪個行業？

5、房地產企業全流程稅負不平衡問題的戰略解決思路：以新《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2020年版）填報為例

6、企業取得增值稅不征稅項目發票能否稅前扣除？企業對外開具不征稅項目發票，合同應如何簽訂？與帶稅率發票的開具應如何銜接？

7、中小企業所得稅“無票扣除”的風險點講解及稅務檢查應對

8、法釋[2016]18號文件下發，司法拍賣發生變化，強調各自負擔稅費，新政對法院強制執行房地產權屬轉移登記涉稅問題的最新解讀及與票據控稅實務

9、涉稅企業增值稅留抵退稅的政策適用。M級納稅人的退稅問題應如何解決？留抵退稅是否繳納企業所得稅？

10、多行業合同簽訂模板講解，例如臨時用工合同、農民工用工合同、集團服務費合同的簽訂方法，合同稅務證據鏈講解

三、歷年企業所得稅稽查評估案例分析與風險防范

1、集團內部關聯方資金拆借納稅及資金池運作模式案例分析——2021年最新口徑，集團公司合同應如何簽訂？

2、大額貸款與其他應收款關聯，稅務機關對企業財務報表哪些會計科目進行數據采集？

3、統借統還納稅案例分析與案例分析與風險防范

4、向信托投資公司借款的納稅案例分析與風險防范

5、企業在新《合同法》認繳制模式下，注冊資本金未到位，利息扣除的障礙與風險防范

6、境外勞務費用代扣代繳相關稅費的納稅案例分析——企業或個人、境外公司、境內代理三方協議模式的風險防范

7、沒有扣除額限度項目的案例分析----以會議費、咨詢費、服務費、管理費為例，合同如何簽訂，發票如何取得才能將風險降到最低。

8、混合銷售與兼營的新政解讀，合同怎樣簽訂才能得到最大的稅收利益？

9、“私車公用”的合同簽訂與風險防范

10、“三流一致”與“四流合一”的重要性，這是保證取得發票不出問題的前提條件。

四、年終結賬之前的個人所得稅地方稅種的風險防范

1、終止勞動合同與解除勞動合同在法律上有何不同？哪種情況可享受補償收入免征個人所得稅的稅收待遇？企業為員工個人負擔的個人所得稅能否在企業所得稅前扣除？

2、母子公司之間人員調派員工工資發放問題探究，兩種發放方法帶來不同稅務處理。

3、跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業人員工資、薪金所得，工程作業所在地稅務機關是否有權利核定個人所得稅？建安企業的合法權益怎樣才能得到保護？

4、差旅補貼、通訊補貼怎樣發放可以免個稅，才能將涉稅風險降到最低？

5、單位組織員工體檢，并統一向體檢單位支付體檢費，體檢支出由單位統一核算，未發放到個人名下，這類福利員工是否繳納個人所得稅？稅務總局終于明確。

6、工會經費的計算繳納及地方政府標準內的合理發放，過年過節發放福利的新途徑。

7、企業收到代扣代繳的個人所得稅返還2%手續費，是否繳納增值稅和企業所得稅？稅后企業向個人發放是否繳納個人所得稅？

8、企業向股東分紅，個人進行股權轉讓，20%的個人所得稅稅率太高，怎樣進行稅收規劃，才能進行核定征收繳納較少的個人所得稅？個稅的稅收洼地在哪里？合同應怎樣簽訂？

9、房產稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、契稅等地方稅種的合同控稅關注要點

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劉老師

某市稅務干部學校副教授

國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師

總局稽查局人才庫成員

講師簡介：劉老師多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

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