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課程背景：

2021年1月1日新準則已全面實行，由于新準則變化大、內容復雜，財務人在理解和應用中仍面臨很多實務操作問題。與此同時，近年各類新的商業模式不斷迭代、財稅政策持續更新，企業的財務處理愈加復雜，新準則與現行稅收法規的差異也在變化中，如在收入、成本費用（扣除項目）、資產等方面，處理不當將潛藏稅收風險。

面對以下情景，您是否也在思考：

- 新收入準則下，資本化的銷售傭金如何實現扣除？有哪些稅會差異？

- 新收入準則下，銷售折扣、返利有哪些新的變化？稅務上是如何處理的？

- 新收入準則下，預收款項和積分產生了哪些重大變化？如何處理新的稅會差異？

- 新準則下，以存貨抵債發生了哪些重要變化？如何處理新的稅會差異？

- 新準則下，非貨幣資產投資和技術成果投資有哪些稅會差異？如何處理？

本次課程聚焦新會計準則轉換實務中的重點難題，結合稅制新變化，會計科目稅務風險診斷方法與案例運用。幫助企業結合自身的實際情況，綜合分析企業的財稅差異，常用新準則正確的會計和業務處理，避免稅收風險，提升企業提升內部管理水平和收入準則執行力。

培訓目標：

【從政策到應用】全案例分析，逐一攻破轉換中的難點，搭建最新會計科目的使用規則

【從準則到稅收】結合實際場景，看新準則與稅收法規的處理差異，規避稅務風險

【從現在看未來】洞察準則變革內因，全面把握最前沿的準則動向

課程大綱

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

模塊一、新收入準則下的稅會差異實務難點應用

- 風險報酬轉移觀與控制權轉移，核心原則的變化實質是什么？

- 售后代管商品安排的幾大要素是什么？

- 新收入準則下，只能驗收貨物后才能確認收入嗎？

- 新收入準則下，只能轉移貨物后才能確認收入嗎？

- 商業實質的實質到底是什么？

- 合同約定必須由銷售方安裝設備，識別出幾項履約義務？

- 銷售商品必須使用銷售方提供的耗材，識別出幾項履約義務？

- 銷售商品的運輸活動在新收入準則下是否構成單項履約義務？

- 高度關聯為何如此難以理解？其關鍵點到底在哪里？

- 可變對價對收入確認產生了巨大影響，產生了高難度的稅會差異，應如何應對？

- 返利、折扣、買贈在新收入準則下的稅會差異新變化

- 新收入準則下，現金折扣還能按照總額法核算嗎？

- 新收入準則對于實物返利產生何種重大影響？

- 不能全額確認收入的差異如何賬務處理？稅會差異如何協調？

- 已經確認的金額將來發生轉回，應如何處理？

- 非現金對價與非貨幣資產交換聯系與區別

- 應付客戶對價在新收入準則下的變化要點

- 掃碼支付給消費者的現金紅包稅會差異

- 房地產企業可以按照進度確認收入嗎

- 研發企業在新準則下產生的新稅會差異案例解析

- 生產大型設備與老準則發生了哪些重要變化？

- 合同履約成本替代了老準則下的哪些科目

- 銷售傭金在新收入準則下，發生了哪些新型的稅會差異變化？

- 合同資產與應收賬款的實質區別

- 合同資產與合同負債在新收入準則下的報表列示發生了哪些重大變化?

- 建筑行業收入稅會差異以及成本的難題

- 合同負債是否含增值稅的爭議，解決不含稅與對賬的實務技巧

- 合同負債替代預收賬款的意義

- 多稅率情況下，如何析出合同負債的稅額

- 附有銷售退回條款的重大變化，以及稅會差異的實務處理

- 新收入準則下的稅務調整的集中填報導致企業有哪些損失？

- 質量保證條款在新收入準則下的稅會差異有哪些重要變化

- 新收入準則新增的責任人和代理人，在稅務中的鏡像

- 積分產生新的稅會差異，異常繁瑣的調整應如何掌握？

- 儲值卡的新處理以及與儲值卡稅務處理的結合

- 新舊收入準則銜接產生的稅會差異如何調整

- 從政府取得的對價，適用哪個準則，何種情況需要計入營業收入，如何交納增值稅？

模塊二、新租賃準則下的稅會差異實務難點應用

- 新租賃準則最大的變化點解析

- 新租賃準則為何要強調已識別資產

- 每年簽租賃合同如何適用新租賃準則

- 承租人的準則變化導致企業所得稅差異如何進行調整，現階段無明確規定應如何處理？

- 租賃負債的初始計量及變動時的處理

- 租賃付款額變動時三種方法計量變動額

- 融資性售后租回在新準則下的處理變動

- 轉租賃在新準則下的變化

模塊三、新金融準則下的稅會差異實務難點應用

- 金融工具概念系統講解及分類

- 新舊金融準則科目對比

- 長期股權投資與金融資產的概念聯系與區別

- 不具有重大影響的戰略性投資應計入何科目

- 購買股票（股權）、債券在新金融準則下計入科目的三種情形

- 交易性金融資產、其他權益性工具投資、債券投資稅會差異案例解析

- 新舊金融準則的重大變化解析

模塊四、其他收益、投資收益項目稅會差異實務難點應用

- 政府補助項目納稅風險識別與應對

- 個人所得稅扣繳手續費項目納稅風險識別與應對

- 增值稅額加計抵減項目納稅風險識別與應對

- 非金融資產的債務重組項目納稅風險識別與應對

- 企業招用退役士兵和重點群體扣減的增值稅稅額賬務處理辨析

- 居民企業之間未按照持股比例分紅風險識別與應對

- 通過合伙企業平臺持股的分紅風險識別與應對

- 匯算清繳時持股時間未超過12月風險識別與應對

- 投資收益可否作為業務招待費的計算基數風險識別與應對

- 企業之間劃轉資產風險識別與應對

16:30 課程結束

翟老師

稅會差異辯解專家

中國稅務報特約撰稿人

注冊會計師，注冊稅務師

講師簡介：翟老師從事財稅工作20年，在大型國有企業、大型外企、稅務師事務所、會計師事務所、財稅咨詢公司均有工作經歷，擁有豐富的財稅實踐經驗和理論知識。擅長企業實務處理，對營改增、企業所得稅、準則處理、個人所得稅、涉外稅務、出口退稅等各稅務環節均有豐富實戰經驗，并且同時長期致力于財稅問題咨詢、答疑、規劃，累積了大量不同行業的實操問題。翟老師現為中國稅務報特約撰稿人，著有《營改增實戰與籌劃必讀200案例》。

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