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課程背景：

企業(yè)不同部門的人員對公司經(jīng)營目標有不同的認識，從而在企業(yè)管理決策上可能存在不同部門的分歧，最終影響企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。實現(xiàn)企業(yè)目標協(xié)同能讓管理者體會和反思自己的經(jīng)營決策行為將如何影響財務結(jié)果，以促進科學決策，提升管理水平。

企業(yè)的成功很大程度上是財務管理的成功。在現(xiàn)代企業(yè)中，除了財務經(jīng)理，各層級、各部門的其他管理者都需要了解財務管理技能和知識，從而了解財務報表背后的商業(yè)邏輯、感知財務風險、熟悉投融資和經(jīng)營決策。

課程采用案例分析、學員討論和理論解讀等多元化的授權(quán)形式，擴展學員視野，激發(fā)學員的學習興趣，幫助學員全面理解財務管理知識和掌握財務管理技能。

課程收益：

幫助學員掌握財務思維的三個邏輯起點，深入了解企業(yè)價值及價值創(chuàng)造途徑

幫助學員解讀財務報表背后的商業(yè)邏輯，對企業(yè)可能出現(xiàn)的風險提出預警，將企業(yè)的優(yōu)勢進行具象化。

幫助學員提高決策效率，將財務數(shù)據(jù)和財務指標用于決策。

幫助學員從財務管理視角解析企業(yè)經(jīng)營、籌資和投資活動。

課程對象：

企業(yè)非財務經(jīng)理

課程方式：

理論分析+案例分析+現(xiàn)場提問+課后思考

課程大綱：

導入：以杜邦財務體系解讀企業(yè)價值創(chuàng)造的三個版塊

1. 經(jīng)營活動——銷售收入、成本、費用、利潤

案例：瑞幸咖啡的收入數(shù)據(jù)造假

2. 資產(chǎn)管理——資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)

案例：沃爾瑪模式的經(jīng)驗解析

3. 財務安排——資產(chǎn)負債率、權(quán)益乘數(shù)、已獲利息倍數(shù)

案例：恒大地產(chǎn)的負債規(guī)模

互動討論：如何理解企業(yè)價值創(chuàng)造的三個方面，從而深入理解杜邦財務體系？

第一講：資產(chǎn)負債表的商業(yè)邏輯

導入：根據(jù)一張資產(chǎn)負債表來解讀企業(yè)主要業(yè)務

案例：恒大地產(chǎn)的巨額負債

一、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

1. 資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理的核心：效率

——重資產(chǎn)Vs輕資產(chǎn)

所有資產(chǎn)的宿命：當時用完Vs延期折舊

延伸：什么資產(chǎn)不用折舊？不用計提減值？

2. 負債管理

1）負債的種類——銀行信用、商業(yè)信用

2）長短期資金搭配

案例：金發(fā)科技惹不起的上下游

二、資產(chǎn)負債表的戰(zhàn)略地圖

1. 活力

2. 潛力

3. 投資

4. 動力

案例：巴菲特投資可口可樂

互動討論：剛剛學習的資產(chǎn)負債表知識是否教你學會像巴菲特一樣投資或選股？

第二講：利潤表的商業(yè)邏輯

導入：企業(yè)新項目投資回報率的評估標準

案例：特斯拉的13年連續(xù)虧損

一、利潤表的結(jié)構(gòu)解析

案例：某公司分析利潤表的每一項的意義

案例：茅臺VS寶潔

二、收入來源

1. 主營業(yè)務收入：產(chǎn)品單一還是多元化

2. 其他業(yè)務收入：業(yè)務多元化

3. 營業(yè)外收入和其他綜合收益

案例剖析：吉列模式

三、成本與費用管控

——顯性成本和隱性成本

案例：森馬服飾一件T恤在一年中毛利被吞噬的過程

互動討論：新國九條更注重利潤指標，對資本市場的發(fā)展將產(chǎn)生什么影響？

四、毛利和毛利率

1. 毛利與毛利率的認知

互動討論：利潤表中要加一行“毛利”嗎？

2. 提高毛利率的方法

1）差異定價

2）多元化促銷

3）啞鈴型定價

4）庫存管理

5）渠道成本

6）產(chǎn)品生命周期

7）產(chǎn)品成本

案例：輝山乳業(yè)被渾水做空

五、盈虧平衡點分析

重資產(chǎn)企業(yè)VS輕資產(chǎn)

1. 重資產(chǎn)：賺得晚，虧得多，調(diào)頭難，但賺的快

重資產(chǎn)管理重點：酒店、飛機、鐵路運輸?shù)刃袠I(yè)，固定成本很高，行業(yè)壁壘高，重要的是資產(chǎn)效率（紅眼航班）

2. 輕資產(chǎn)：賺得早，虧得少，調(diào)頭容易，但賺得慢

輕資產(chǎn)管理重點：關鍵是控制變動成本（規(guī)模效應、話語權(quán)；彩電行業(yè)縮減SKU型號）

案例：森馬服飾

互動討論：新國九條更注重利潤指標，對資本市場的發(fā)展將產(chǎn)生什么影響？

第三講：現(xiàn)金流量表的商業(yè)邏輯

導入：現(xiàn)金為王VS利潤為王

一、現(xiàn)金流的方向

1. 現(xiàn)金流入

2. 現(xiàn)金流出

二、現(xiàn)金流量類別及風險

1. 投資活動現(xiàn)金流量與投資風險

2. 籌資活動現(xiàn)金流量與籌資風險

3. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與經(jīng)營風險

三、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與凈利潤的四象限關系

1. 經(jīng)營現(xiàn)金流量為正，凈利潤為正

案例：茅臺、蘋果

2. 經(jīng)營現(xiàn)金流量為正，凈利潤為負

案例：李寧、海馬股份

3. 經(jīng)營現(xiàn)金流量為負，凈利潤為正

案例：特斯拉、金發(fā)科技、瑞幸

4. 經(jīng)營現(xiàn)金流量為負，凈利潤為負

案例：輔仁藥業(yè)、諾基亞、美圖秀秀

互動討論：瑞幸咖啡為什么會被做空？

第四講：基于三張財務報表的財務決策

導入：什么是價值？什么是格雷當姆的價值投資理念？

利潤≠價值

凈資產(chǎn)價值VS權(quán)益市場價值VS企業(yè)價值

一、投資決策

1. 投資評估：創(chuàng)造價值（未來價值的衡量），現(xiàn)金流為王，機會成本Vs沉沒成本

2. 投資選擇：不賺錢（凈現(xiàn)值為負）的項目投不投？犧牲品：吉列模式

3. 投資風險：預測，衡量（波動性），應對，多元化vs專注化

二、籌資決策

1. 債務籌資

——能貸多少貸多少Vs能貸多少貸多少

2. 權(quán)益籌資

案例：為什么說俏江南一開始想上市就是個失敗？

3. 優(yōu)序融資理論

內(nèi)部造血（盈利留存）→找銀行借→找股東籌

案例：俏江南上市之殤

互動討論：優(yōu)序融資理論之中國悖論

三、營運資本管理決策

1. 現(xiàn)金管理

——能有多少就多少VS能有多少就多少

互動討論：100萬10年的四種命運

2. 存貨管理

互動討論：存貨持有量多少最優(yōu)

互動討論：如何做到零庫存？

3. 債權(quán)債務管理

互動討論：為什么說互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)是披著羊皮的狼？

課程總結(jié)與回顧

談老師

談嬌老師 國際化財務專家

華中科技大學博士

英國拉夫堡大學博士后

財政部國際化高端會計人才

中國會計學會環(huán)境資源會計專業(yè)委員會委員

財務學專業(yè)教授/碩士生導師/國家一流專業(yè)建設團隊成員

國際特許管理會計師培訓師/數(shù)字化管理會計師培訓師

湖北省會計學會理事/湖北省會計準則咨詢專家

現(xiàn)任：湖北某高校丨財務學專業(yè)教授

現(xiàn)任：某制造業(yè)上市企業(yè)丨獨立董事

→曾受邀為企事業(yè)單位（中國郵政、中國人壽、中國聯(lián)通、中國中車、鐵四院等）+政府性質(zhì)公開課講授財務系列課程，累計150+場，好評率高達100%（可中英授課）。

→擅長領域：非財、財務風險的識別與防范、報表分析、財務思維與決策、新會計準則解讀

1）在專業(yè)領域上杰出成就，獲得“省部級”獎項

——2023年度財政部管理會計案例，優(yōu)秀獎

——第八屆湖北省社會科學優(yōu)秀成果，三等獎

——湖北省第六屆教育科研研究優(yōu)秀成果獎，二等獎

2）在個人經(jīng)驗轉(zhuǎn)化沉淀上，匯聚成多部著作

3）在學術成果上影響非凡，與國際接軌

——研究成果在【會計研究】【教育研究】【中國軟科學】【國外社會科學】【Environment Science and Policy】等國內(nèi)外高水平學術期刊發(fā)表財務相關主題論文100+篇

1）主題《提高企業(yè)投資效率，實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展》（論文）；發(fā)表平臺-【中國社會科學報】，時間：2020-03-01

2）主題《The effects of environmental degradation on agriculture: Evidence from European countries》（論文）發(fā)表平臺-【Gondwana Research】；時間：2022

3）主題《“范圍三”碳排放的核算與碳績效評價》，發(fā)表平臺-【財會月刊】；時間：2022

4）主題《碳排放權(quán)會計核算邏輯與流程》；發(fā)表平臺-【財務與會計】；時間：2022

5）主題《碳匯會計系統(tǒng)的設計與實踐》；發(fā)表平臺-【財會月刊】；時間：2023

4）在商界上高瞻遠矚，引領財務智慧，助力企業(yè)成長

談老師是一位在財務領域擁有超過30年實戰(zhàn)經(jīng)驗的資深專家，她不僅在學術上造詣深厚，更在企業(yè)財務管理的實戰(zhàn)中積累了豐富的經(jīng)驗；她以其深邃的商業(yè)洞察力和實戰(zhàn)經(jīng)驗，將理論與實踐完美結(jié)合的典范，幫助多家企業(yè)揭開財務決策的神秘面紗，助力企業(yè)發(fā)展。

曾服務過東風汽車、中國郵政、中國聯(lián)通、中國中車、武漢生物、嵐圖汽車等企業(yè)提供《財務思維與決策》、《財務報表分析與決策》、《非財務經(jīng)理的財務管理》、《財務風險識別與防范》、《碳排放權(quán)會計核算》、《決策者的財務報表分析與財務思維課》等財務系列課程培訓，累計150+場

主講課程：

《財務思維與決策》

《財務風險識別與防范》

《財務報表分析與決策》

《非財務經(jīng)理的財務管理》

《決策者的財務報表分析與財務思維課》

《大智移云背景下企業(yè)商業(yè)模型的轉(zhuǎn)型及應對》

《新會計準則系列解讀與應用實務——新收入、新租賃、金融工具系列準則》

《碳排放權(quán)會計核算》

授課風格：

專業(yè)深入：將自身多年對國內(nèi)外財務板塊的研究成果萃取融入到企業(yè)培訓內(nèi)容中，深入剖析財務體系在企業(yè)中的應用，做到深耕+實用；

案例分析：通過分析真實的財務案例，幫助學員理解理論在實際中的應用；

國際視野：關注財務領域的最新動態(tài)和趨勢，同時結(jié)合國際財務標準和實踐，將這些知識做本土化并融入課程當中，培養(yǎng)前瞻性思維；

幽默風趣：在保證專業(yè)度的同時，老師也會用幽默的方式講解枯燥的財務知識，使課堂更加生動有趣；

互動式教學：鼓勵學員提問和參與討論，通過互動提高學員的參與感和思考能力，同時提供及時的反饋，幫助學員了解自己的進步和需要改進的地方。

部分服務過的客戶：

中國郵政、民生銀行、漢口銀行、中國人壽、中國聯(lián)通、中國中車、中鐵第四勘察設計院集團、葛洲壩集團、武煙集團、中百集團、京山輕機、東風汽車、嵐圖汽車、寶武集團、武漢生物、庫爾特埃莎、湖北工業(yè)大學、中南民族大學等

部分客戶評價：

談教授講課有實力，課程思路清晰，不虛不假，課程講解中應用大量國內(nèi)外企業(yè)的經(jīng)典案例，非常有代表性，能直觀演示財務管理的實質(zhì)，同時善于調(diào)動我們學員的互動性，課后感覺收獲滿滿。

——河北省某國有企業(yè)會計主管 李主任

談教授的《非財務經(jīng)理的財務管理》這門課給我?guī)砹撕芏嗍斋@。首先，它強調(diào)了財務管理在組織中的重要性，以及每個部門都需要了解財務知識并參與財務管理的重要性。也強調(diào)了有效的預算和成本控制對于組織成功的重要性。同時提供了許多實用的方法和技巧，幫助非財務人員理解如何制定和執(zhí)行預算，以及如何在日常工作中控制成本，從而提高整體效率。

——中百集團 駱經(jīng)理

談教授是我們公司的獨立董事，為我公司所講授的財務課程采用公司數(shù)據(jù)，分析非常實用且貼合實際工作場景，讓我深入了解了資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的商業(yè)邏輯，同時強調(diào)了如何有效利用三大報表進行財務決策和防范財務風險，這使我能夠更好地保護公司的財務利益，降低風險對經(jīng)營的影響。

——京山輕機人力資源部 劉總

談教授教學效果非常好，課堂組織靈活，我們都非常喜歡，把枯燥的財務知識融入生動的案例，幫助我們非財務的人員構(gòu)建了全面的財務思維。

——東風嵐圖汽車營銷部 張總

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