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課程背景：

發票是市場經濟中價值鏈傳遞的重要載體，也是最基本原始會計憑證；對稅務機關來說，發票是保障國家稅款收入和監管經濟活動的重要手段；對企業來說，發票是記賬和繳稅的核心依據。本課程以企業缺少成本發票為源頭，圍繞如何合法合規的控制企業稅負率為主線，從防范風險和稅收籌劃兩個方面，幫助企業財務人員積極主動安排和籌劃企業的稅務預算，對經營、開票、納稅等行為進行事先規劃和籌劃。

課程收益：

通過從稅務、會計和法律不同的視角，重新審視和認識發票功能、作用及風險；

讓學員從熟練計算各種負計算入手，運用稅務風險工具發現和控制發票風險點；

通過大量法律和稅務實踐案例，將幫助您掌握企業發票管理風險特征及籌劃方法。

授課對象：

財務總監及公司高級理人員負責財務工作的財務經理、財務主管，負責稅務工作的稅務經理、稅務主管，負責內部審計工作的審計總監和審計經理和審計主管。

課程大綱

一、發票對企業有多重要

1.重新認識一下發票

1）稅務視角認識發票

2）會計視角認識發票

3）法律視角認識發票

2.企業真的只是缺票嗎？

3.為什么有發票也不能扣除？

4.單純找發票根本就不是籌劃！

二、比發票更重要的是稅負

1.稅負率是什么？

2.稅負率怎么算？

1）增值稅稅負率

2）企業所得稅稅負率

3）企業綜合稅負率

4）行業總體稅負率

3.行業的預警稅負率到底是多少？

三、企業的稅負要怎么控制

1.影響稅負的六大因素

1）法定稅負率

2）稅收優惠政策

3）財政返還政策

4）企業組織形式

5）企業運營及稅務架構

6）企業籌劃及執行能力

2.企業稅負的風險評估

1）日常稅收行為風險評估（12個行為）

2）主要預警指標風險評估（25個指標評估）

3）發生稅務預警應對步驟（6大應對步驟）

3.全流程降低企業稅負思路

1）增強稅收風險意識

2）合作伙伴選擇管控

3）合同訂立過程管控

4）發票合規過程管控

5）貨款計算過程管控

6）謹慎選擇財稅優惠

四、導致企業發票不足的成因分析

1.企業利潤太高

1）分析企業利潤高的原因

2）提出業務均衡發展對策

3）通過三個案例獲得啟發

2.拿到了發票，但是不合規

1）發票的開具不規范

2）業務的證據鏈不完整

3）關聯交易的性質不合規

3.應該有發票，但是沒拿到

1）收款方客觀上無法開票

2）收款方主觀上拒開發票

3）獲取發票法律應對策略

4.發生無法拿到發票的支出

1）支付罰款違約金支出

2）支付的按傭回扣支出

3）支付的小額零星支出

4）支付各種分攤費用支出

五、現實中企業常見應對的風險評價

1.企業不開票不申報——逃稅罪

2.企業虛列成本和費用——逃稅罪

3.企業兩套賬、走私賬——逃稅罪、逃避追繳欠稅罪

4.向其他公司購買發票——持有偽造發票罪、非法購買增值稅專用發票罪

六、案例：從六個層面解決發票不足

1.從票據層面進行籌劃的案例

2.從合同條款進行籌劃的案例

3.通過會計處理進行籌劃的案例

4.運用稅收優惠進行籌劃的案例

5.從業務的拆分合并籌劃的案例

6.運用組織形式進行籌劃的案例

課程總結及答疑互動：構建本次課程學習思維導圖-結語

徐老師

講師背景：

中國注冊會計師

中國注冊資產評估師

國際注冊內部審計師

職業經歷：

現任：中瑞岳華(蘇州)稅務師事務所｜副所長

曾任：昆山東威科技股份有限公司｜財務總監

瑞華云財務共享科技有限公司丨技術總監

蘇州鑫城會計師事務所有限公司丨合伙人

蘇州中惠會計師事務所有限公司｜高級經理

柏霆（蘇州）光電科技有限公司｜財務經理

上海億宏工業科技有限公司｜財務經理

擅長領域：稅收籌劃、稅收風險識別與防范、企業財務與稅務管理體系設計等

從事財稅工作28年，累計開展培訓300多場次，為企業提供財稅咨詢服務與節稅籌劃500多次，擔任多家企業集團財稅顧問。

–徐老師有28年從事審計、鑒證和咨詢服務的實戰經驗，擔任SEW傳動設備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發科真空及柳道萬和等多家世界500強企業財稅顧問，為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團、安潔科技、吳通集團等上市提供關聯交易轉讓定價服務、內控體系實施服務、全面預算實施服務、稅收健康檢查及風險管理服務、并購重組改制納稅設計、ERP實施輔導等各項服務。

–徐老師將審計學、風險管理、內部控制、管理會計、數字化轉型技術等與自己的咨詢和稅務籌劃實踐相結合，針對外資企業和中小企業實際情況和特點，研發出適合財務人員專業技能提升、財務協作增強的系列課程。徐老師在多年的財稅工作中，積累了大量的場景案例，將枯燥的問題具體化，并提煉出生動故事進行講解，使受訓者產生潛移默化的影響，并自發的發生改變。

經典案例：

1.西安交大《董監事財務培訓》；

2.江蘇上市公司《新個稅法時代下高凈值人士最關心九大問題》；

3.《小企業會計準則財稅難點與風險應對》3期、《借助審計思維，理帳防范財稅風險》；

4.上市公司華軟科技《企業會計準則第14號——收入》《企業會計準則第21號——租賃-》、《會計準則第徐之光老師22及37號——金融工具》；

5.上市公司物吳通集團《企業風險管理與內部控制實務》；

6.南京90財稅培訓《后疫情時代中小企業降本增效策略》

7.上市公司南大光電《企業稅收籌劃思維訓練營》《全面預算編制、分析 及績效提升》；

8.上市公司金蝶軟件《財稅視角下的企業生命周期的管理》

9.煙草公司《會計準則最新調整與實務應用》、《新稅改政策下企業稅收風險防范和籌劃》

10.上海大型國企臨港集團《財務共享中心 如何規劃和建設》；

11.武漢大型兵工企業《成本分析與控制》；

12.上市公司用友軟件《企業年終關賬稅收新政及電子發票籌劃》；

13.匯聯易《財務數字化轉型全過程的風控管理》；

14.中海油服《企業內部控制與風險管理》；

15.杭州移動《企業會計準則最新調整與財稅差異辨析》

等等.......

核心課程：

《企業納稅籌劃思維訓練營》

《內部審計流程及實操指引》

《應用審計技巧全面梳理財務帳》

《企業風險管理及內部控制實務》

《財務報表風險特征及分析實務》

《財務共享中心 如何規劃和建設》

《制造業成本核算分析與控制實務》

《中小企業財報科目風控要點與管控》

《財務共享服務演進歷程和趨勢展望》

《財稅視角下的企業全生命周期管理》

《非財的預算課：全面預算編制及分析》

《企業靈活用工六種方式財務與稅務辨析》

《新稅改政策下企業稅收風險防范和籌劃》

《新收入準則執行中的疑難點及會稅差異處理技巧》

輔導過的部分企業：

上市公司：為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團、安潔科技、吳通集團等上市公司提供財稅及培訓顧問……

外資企業：SK海力士、SEW傳動設備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發科真空及柳道萬和等多家世界500強企業財稅及培訓顧問……

內資企業：我們也為廣大的中小企業提供多種形式的財稅咨詢和培訓服務……

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