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【課程背景】

不想當(dāng)將軍的士兵不是好士兵，不想當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)的會計不是好會計，會計業(yè)務(wù)技能提升涉及各個方面，財稅是個大課題，大到無邊，本課題選取最新熱門課題為大家做節(jié)選，力爭提升實際工作能力，現(xiàn)在能用得上的同時展望以后的發(fā)展趨勢，對自己職業(yè)發(fā)展有所幫助。

【課程收益】

1、財務(wù)轉(zhuǎn)型思維先行，會計思維提升轉(zhuǎn)型做有價值的財務(wù)

2、新會計準(zhǔn)則變化和新收入準(zhǔn)則實務(wù)

3、增值稅征求意見稿變化和未來稅務(wù)發(fā)展展望

4、電子發(fā)票時代挑戰(zhàn)和全新的財務(wù)會計工作模式風(fēng)險防范

5、業(yè)財稅一體模式下的財稅風(fēng)險識別與防范

6、企業(yè)所得稅匯算實務(wù).

【課程對象】

企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干，財務(wù)專業(yè)人員

【課程大綱】

前言：大數(shù)據(jù)時代的業(yè)財稅融合下的會計職業(yè)轉(zhuǎn)型和思維能力提升

1、最新財稅形勢倒逼企業(yè)必須重視財務(wù)稅務(wù)規(guī)范化和風(fēng)險防范。

2、當(dāng)前和未來的財稅形勢對企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)工作轉(zhuǎn)型的影響

案例：阿里巴巴張勇，財務(wù)人轉(zhuǎn)型職業(yè)經(jīng)理人的成功的典范

案例：螞蟻金服井棟賢，從財務(wù)崗位走出來的職業(yè)經(jīng)理人

3、財務(wù)的做賬技術(shù)、溝通藝術(shù)、數(shù)字魔術(shù)。

故事：老板和財務(wù)同乘熱氣球掉到麥田的對話體會下財務(wù)的作用。

4、領(lǐng)導(dǎo)的財稅思維，財務(wù)的業(yè)務(wù)思維

案例：華為業(yè)務(wù)崗領(lǐng)導(dǎo)干部升職必須要學(xué)的財經(jīng)管理綱要

案例：華為財務(wù)新進員工和財經(jīng)管理領(lǐng)導(dǎo)干部升職必須要去業(yè)務(wù)部門輪崗

5、財務(wù)和會計的區(qū)別，

討論：財務(wù)到底是干什么的？

討論：什么是業(yè)財稅融合？

6、業(yè)財誰融合一體化到底是怎么回事？

7、大財務(wù)高薪、小財務(wù)溫飽、核算會計沒飯的現(xiàn)狀

8、財稅工作在企業(yè)中的地位：貫穿企業(yè)運營全方位

9、財務(wù)鐵三角：銷量、利潤、現(xiàn)金

10、企業(yè)風(fēng)險大分類：運營風(fēng)險、財稅風(fēng)險、核心還是錢的問題。

11、稅務(wù)問題是從哪里來的？

12、稅務(wù)籌劃拋開業(yè)務(wù)和會計核算都是偽命題。

13、從業(yè)財稅一體化看稅務(wù)風(fēng)險的源頭：票據(jù)

14、會計核算上接業(yè)務(wù)源頭下接稅務(wù)結(jié)果，是最關(guān)鍵的一環(huán)。

第一講：最新會計準(zhǔn)則變化和新收入準(zhǔn)則實務(wù)能力提升

1、從《民法典》《會計法》修訂和新會計準(zhǔn)則最新變化看會計職業(yè)發(fā)展方向

2、會計準(zhǔn)則的種類和行業(yè)特性，政府、企業(yè)會計準(zhǔn)則制度是主流。

3、企業(yè)會計準(zhǔn)則的具體變化情況。

4、新收入準(zhǔn)則的發(fā)展歷程和變化情況

5、新收入準(zhǔn)則的基本情況

6、從業(yè)財稅融合一體模式下的銷售內(nèi)控流程看收入

7、新收入準(zhǔn)則的合同、收入、客戶、商品等基本名詞和我們想象的有多大差距

8、新收入準(zhǔn)則新增科目：合同資產(chǎn)、合同負債、合同履約成本、合同取得成本等

9、案例：工程施工企業(yè)的新收入準(zhǔn)則下的會計科目應(yīng)用。

10、新收入準(zhǔn)則項目在最新資產(chǎn)負債表和利潤表中的位置應(yīng)用

11、模型案例：新舊收入準(zhǔn)則收入、成本核算模式的差異

12、新收入準(zhǔn)則收入確認原則：控制權(quán)轉(zhuǎn)移

13、增值稅、企業(yè)所得稅收入確認與新收入準(zhǔn)則收入確認的稅會差異對比。

14、新收入確認計量五步法模型簡介

15、新收入準(zhǔn)則會計實務(wù)應(yīng)用：

1）主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入新收入準(zhǔn)則中的新實務(wù)

2）合同資產(chǎn)和應(yīng)收賬款的區(qū)別和應(yīng)用搭配

3）合同資產(chǎn)實務(wù)應(yīng)用

4）合同負債和預(yù)收賬款的替代關(guān)系

5）合同負債實務(wù)應(yīng)用

6）合同履約成本和工程施工、勞務(wù)成本的替代關(guān)系

7）合同履約成本在服務(wù)行業(yè)中的應(yīng)用，服務(wù)也要計算成本

8）合同履約成本轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

9）合同履約成本在建筑勞務(wù)行業(yè)和服務(wù)行業(yè)的具體應(yīng)用

案例：信息技術(shù)服務(wù)合同理解合同履約成本

16、合同取得成本的規(guī)則與現(xiàn)實差距十萬八千里

案例：咨詢公司服務(wù)一波三折的合同取得成本理解

案例：科研開發(fā)合同前期費用的合同取得成本轉(zhuǎn)銷售費用還是研發(fā)支出問題。

17、應(yīng)收退貨成本的現(xiàn)實應(yīng)用難題，記錄未來可能與會計記錄業(yè)務(wù)真實發(fā)生過程和結(jié)果的原則沖突

18、案例：某建筑施工企業(yè)的咨詢成果展示。

第二講：增值稅征求意見稿變化和未來稅務(wù)發(fā)展展望

第一章：總則，增值稅走過的將近三十年。

認清增值稅本質(zhì)，毛利征稅是關(guān)鍵，不管賺錢不賺錢，商品流通有增值就征稅。

第二章：納稅人和扣繳義務(wù)人

1. 重大變化一，季度銷售額30萬為起征點，起征點以下不是納稅人。

問題：季度30萬為起征點，起征點以內(nèi)開的專票要不要交稅？

2. 重大變化二，不分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，改成一般計稅和簡易計稅。

3. 重大變化三，簡易計稅只有3%征收率，沒見5%的那個征收率。

第三章：應(yīng)稅交易

重大變化1. “加工、修理修配勞務(wù)”并入“服務(wù)”。

重大變化2. 銷售金融商品從服務(wù)中單列。

最新分類：

1. 貨物：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)

2. 服務(wù)：有償服務(wù)

3. 無形資產(chǎn)：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)或使用權(quán)

4. 不動產(chǎn)：有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)

5. 金融商品

第四章：稅率和征收率

1、基本沒啥變化，稅率為13%，9%，6%，0%，征收率為3%。

2、隱形變化：簡易征收只有3%一個征收率，沒有提一般納稅人的簡易征稅5%。

3、應(yīng)稅交易有變化，對應(yīng)五類征稅稅率有所調(diào)整。

第五章：應(yīng)納稅額

1、一般計稅抵扣法，簡易征收直接算，基本沒變化

應(yīng)納稅額計算：

一般計稅：

應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額

銷項稅額=銷售額*稅率

簡易計稅：

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率（3%）

進口貨物：

組成計稅價格=關(guān)稅計稅價格+關(guān)稅+消費稅

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

2、不能抵扣的進項稅：簡易計稅、非正常損失、直接消費、貸款服務(wù)、其他規(guī)定

3、留底退稅法定化，不再是優(yōu)惠措施

第六章：稅收優(yōu)惠

1、混合銷售：兼營：混合從主、兼營分算、未分從高

2、稅收減免：減免法定，授權(quán)國務(wù)院可定優(yōu)惠政策，全國人大常委報備

3、以前的優(yōu)惠基本沒有大變化。還會有五年過渡期。

第七章：納稅時間和納稅地點

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間基本三條：

1、未發(fā)貨未開票先收款按收款算

2、未發(fā)貨未收款先開票按開票算

3、未開票未收款先發(fā)貨按發(fā)貨算

納稅申報，增加半年報，簡易計稅納稅人可能會實行半年報或年報。

納稅地點：機構(gòu)所在地、交易發(fā)生地、建筑不動產(chǎn)、自然資源所在地、進口報關(guān)所在地

第八章：征收管理

1、增值稅國內(nèi)歸稅務(wù)機關(guān)，進口歸海關(guān)。

2、改革趨勢，收錢的事稅務(wù)、海關(guān)管，花錢的事財政管。

3、兩個或兩個以上的納稅人合并納稅。

問題：一個人名下兩個公司合并一起納稅？

4、以票控稅基本思路不改。

問題：電子增值稅專用發(fā)票下的增值稅會是什么樣子？

5、多部門配合信息共享聯(lián)合執(zhí)法。

問題：隱匿收入個人賬戶逃避納稅基本行不通，

真實案例：電商刷單吹牛也要上稅，時代變了，誰說吹牛不上稅？

第三講：電子發(fā)票時代挑戰(zhàn)和全新的財務(wù)會計工作模式風(fēng)險防范

1、電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票，誰才是正宗的？

2、一張納稅申報表的產(chǎn)生過程，票據(jù)、憑證、賬簿、報表、報稅。

3、啥都電子化了，未來的會計做賬的意義可能就沒有了。會計干嘛？

4、電子發(fā)票應(yīng)用的優(yōu)缺點。

5、電子發(fā)票查驗防偽措施

6、電子發(fā)票內(nèi)控防范重復(fù)報銷措施

7、小心電子專票勾選認證把“魂”給勾走了。

8、電子發(fā)票存儲與保管應(yīng)用。

9、電子發(fā)票打印件和電子件那個是原件？

10、幾種特殊電子發(fā)票的收票要求

11、虛開發(fā)票的罪與罰。

12、電子發(fā)票與合同簽約之間的愛恨情仇。

13、增值稅與電子發(fā)票之間的關(guān)系

14、企業(yè)所得稅與電子發(fā)票

15、花錢不要票，等于白扔錢，購貨要專票等于打六折。

16、發(fā)票稽查的新風(fēng)向。

第四講：財稅風(fēng)險之魂---抓鬼銷魂

大內(nèi)鬼：現(xiàn)金流

小內(nèi)鬼：核算帳

外來鬼：稅風(fēng)險

1、內(nèi)部風(fēng)險之資金風(fēng)險和運營風(fēng)險

案例：會計出納一肩挑，資金挪用不設(shè)防

案例：老板一聲令，出納把錢轉(zhuǎn)，身份沒核實，騙你沒商量

案例：老板把錢藏私戶，稅銀聯(lián)網(wǎng)無處躲。

2、外部風(fēng)險之稅務(wù)風(fēng)險和市場風(fēng)險

3、賬務(wù)反應(yīng)業(yè)務(wù)真實情況，業(yè)務(wù)規(guī)范賬務(wù)就規(guī)范

4、市場不可控，但可預(yù)測走向。

5、稅務(wù)不可籌劃，但業(yè)務(wù)能夠設(shè)計

6、風(fēng)險的源頭永遠都是人，好的制度讓壞人變好，壞的制度讓好人變壞。

視頻案例：《喬家大院》孫茂才吃里扒外被下崗，投奔對手遭羞辱

視頻案例：職場教科書《杜拉拉升職記》，費用報銷有漏洞。

7、公司成立之初，股權(quán)設(shè)計不好埋下禍根，賺錢就是散伙的開始

案例：萬科股權(quán)之爭的根源

案例：當(dāng)當(dāng)網(wǎng)神雕俠侶到勞燕放飛

案例：俏江南融資失去控制權(quán)

案例：任正非不到1%的股權(quán)如何控制華為商業(yè)帝國

案例：馬云與螞蟻金服的控制關(guān)系如何成立

8、股權(quán)設(shè)計有問題，賺錢少了無所謂，賺錢多了拿不出來，股權(quán)設(shè)計稅務(wù)風(fēng)險那些事。

9、股權(quán)激勵就是給核心員工帶上金手銬。

10、從三大報表視角體會企業(yè)活動可分為經(jīng)營、籌資、投資三種活動。

11、業(yè)財稅融合企業(yè)類型大解密。

12、企業(yè)的業(yè)務(wù)流程本質(zhì)就是從錢到錢的大循環(huán)。

13、企業(yè)采購、庫存、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)融合一體

14、采購環(huán)節(jié)發(fā)票風(fēng)險

15、采購銷售流程看虛開發(fā)票風(fēng)險

16、采購環(huán)節(jié)內(nèi)控優(yōu)化示例

17、銷售環(huán)節(jié)內(nèi)控優(yōu)化示例

18、購銷合同簽訂暗坑多

19、庫存管理內(nèi)控優(yōu)化示例

20、費用成本優(yōu)化

21、生產(chǎn)成本大揭秘

22、銷售成本從哪里來？

23、現(xiàn)金流風(fēng)險全解析

24、應(yīng)收風(fēng)險及其管控

25、視頻案例：《喬家大院》片段從宏觀層面體會什么是“稅”？

26、故事：開店做個小買賣體會下什么叫“增值稅”

27、案例：某公司年終算賬盈虧和交稅，理解下“企業(yè)所得稅”

28、案例：某人創(chuàng)業(yè)開公司的不同選擇對稅務(wù)的不同結(jié)果看什么叫“個人所得稅”

29、案例總結(jié)：毛利征稅增值稅，凈利征稅企業(yè)所得稅，分紅交稅個人所得稅。

30、社保公積金劃轉(zhuǎn)稅務(wù)征收的現(xiàn)實和未來意義。

31、稅務(wù)籌劃的三板斧。

32、稅務(wù)和社?；I劃偽專家的挖大坑埋小坑

33、案例：13億虛開專票大案看財稅風(fēng)險。

34、案例：能用的發(fā)票要看清。

35、稅務(wù)稽查找上門怎么辦？

第五講：企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)

1、增值稅毛利征稅沒商量，管你賺錢不賺錢。

2、企業(yè)所得稅凈利征稅講人情，賺錢交稅不賺錢不交稅，虧損不補貼。

3、企業(yè)所得稅計算與會計核算稅會差異

4、會計利潤與企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

5、會計成本費用與企業(yè)所得稅扣除

6、企業(yè)所得稅扣除憑證實務(wù)

7、會計賬面虧損與企業(yè)所得稅以前年度虧損

8、企業(yè)所得稅納稅申報表與利潤表對應(yīng)關(guān)系

9、企業(yè)所得稅申報表填報實務(wù)

10、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整實務(wù)

11、所得稅優(yōu)惠政策：加計扣除、加速折舊等

12、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報與年終匯算

13、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠具體處理實務(wù)

元老師

元常富老師簡介

【專業(yè)資質(zhì)】

實戰(zhàn)派財稅專家

政府會計咨詢培訓(xùn)師

河南省財務(wù)服務(wù)行業(yè)協(xié)會特聘專家

河南培訓(xùn)師協(xié)會會員

河南職業(yè)技術(shù)學(xué)院簽約特聘講師。

中華會計網(wǎng)校簽約講師

檸檬會計學(xué)院簽約講師

金蝶集團蝶金總部大當(dāng)家財稅講師團河南唯一簽約講師

自媒體平臺《財稅中原》創(chuàng)始人、專欄作者。

（自媒體平臺《財稅中原》位置：微信公眾號、今日頭條公眾號、百度百家號、大魚號、新浪微博等）

【擅長領(lǐng)域】

企業(yè)方面：

擅長企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)、信息化四位一體融合應(yīng)用策劃咨詢，塑造業(yè)務(wù)參與人員財稅思維，規(guī)避經(jīng)營法律風(fēng)險，實施企業(yè)全面預(yù)算，實行成本控制，強化數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)開源節(jié)流，提升競爭力，加強盈利能力，降低經(jīng)營風(fēng)險。

非企業(yè)方面：

深入研究政府事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，形成以預(yù)算為基礎(chǔ)，內(nèi)控做保障，會計算結(jié)果，績效核目標(biāo)，預(yù)算績效為重點，確保財政資金收支有度、使用有效的治理格局。包含非盈利組織會計核算。

通過自媒體平臺《財稅中原》將所學(xué)分享大家，堅持知識只有分享給更多有需要的人才有價值的理念，以傳播知識為己任。

【專業(yè)領(lǐng)域】

非企方向：政府會計、政府預(yù)算、政府績效、政府內(nèi)控、預(yù)算績效

企業(yè)方向：財稅思維，法律風(fēng)險，全面預(yù)算、財稅籌劃、財稅實務(wù)

【主要課程】

非企業(yè)類：

1、新政府會計制度從0基礎(chǔ)到實務(wù)高手

2、政府事業(yè)單位全面預(yù)算管理

3、政府事業(yè)單位預(yù)算編制實務(wù)實操

4、政府事業(yè)單位決算編制實務(wù)與實操

5、政府預(yù)算績效管理

6、政府內(nèi)控管理

7、民間非營利組織會計制度從0基礎(chǔ)到實務(wù)高手

企業(yè)類：

1、企業(yè)財稅思維塑造（非財務(wù)人員財稅課）

2、企業(yè)全面預(yù)算管理

3、企業(yè)財稅法律風(fēng)險管控與規(guī)避

4、個人所得稅匯算清繳與籌劃

5、稅收籌劃與稅務(wù)稽查應(yīng)對

6、小規(guī)模納稅人做賬報稅實務(wù)

7、一般納稅人做賬報稅實務(wù)

企業(yè)會計0基礎(chǔ)到實務(wù)高手

【授課特點】

具有豐富的理論與實踐知識、幽默詼諧的表達方式，使得課程既有實實在在的內(nèi)容，又有眾多切合單位實際的、能使得課程氣氛活躍的操作演練，讓受訓(xùn)者真正體會理論結(jié)合實際的“行為上”的改變。

特別是錄屏錄音和公眾號資料的制作與發(fā)放，使得培訓(xùn)成為一種持續(xù)性過程，真正使得每一次培訓(xùn)都扎扎實實留下足跡和內(nèi)容。

8、

【學(xué)員評價】

一位具備真才實學(xué)的講師，把講故事的天賦與多年的實務(wù)工作經(jīng)驗相結(jié)合，在培訓(xùn)中以故事的力量展開教學(xué)，課堂生動幽默，被稱為能將枯燥死板的財務(wù)知識講活的講師。

【部分面授課授課案例】

1、國家統(tǒng)計局河南調(diào)查總隊組織政府會計制度培訓(xùn)

2、信陽市衛(wèi)生系統(tǒng)政府會計制度培訓(xùn)

3、安陽市滑縣教育系統(tǒng)政府會計制度培訓(xùn)

4、商丘市睢縣財政局組織政府會計制度實務(wù)培訓(xùn)

5、周口市太康縣財政局組織政府會計制度培訓(xùn)

6、周口市鄲城縣財政局組織會計繼續(xù)教育培訓(xùn)

7、洛陽市孟津縣教育系統(tǒng)政府會計制度培訓(xùn)

8、南陽市宛友信息技術(shù)有限公司組織企業(yè)財稅專項培訓(xùn)

9、鶴壁市政府會計制度培訓(xùn)

10、深圳檸檬會計學(xué)院政府會計制度專項培訓(xùn)

11、河南職業(yè)技術(shù)學(xué)院企業(yè)財稅實戰(zhàn)專家講堂講座

12、河南司法警官學(xué)院政府會計實施落地專項培訓(xùn)

13、焦作市中站區(qū)財政局組織全區(qū)所有預(yù)算單位政府會計制度培訓(xùn)輔導(dǎo)

14、河南職業(yè)技術(shù)學(xué)院政府會計制度培訓(xùn)輔導(dǎo)

15、濮陽市范縣政府會計培訓(xùn)專場

16、南陽市淅川縣財政局組織全縣預(yù)算單位政府會計培訓(xùn)專場

17、河南鍋爐安全研究院全省財務(wù)政府會計培訓(xùn)專場

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