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課程背景：

營改增以來，特殊行業涉稅風險種種。一些財稅人員的大增值稅理念并未很好樹立，依舊躺在營業稅時代財稅處理模式上自我任性滴進行實務操作，預收賬款帳載金額巨大，而增值稅、企業所得稅、土地增值稅三大主稅種的預繳卻低之又低甚至近乎0，這樣的涉稅風險您可否認知？稅會差異、稅稅差異等主稅種的差異您可否準確辨析？三大稅種預繳與申報有哪些關鍵時點？銷售額有哪些行業的特殊規定？完工年度相對于未完工年度有哪些特殊處理？針對實務中廣大房開企業在涉稅實操中出現的一些列問題，結合有利于房開企業的新政，目的是為了規范申報實務，避免風險聚焦，夯實財稅人員“營改增”以后的稅會基礎，提升稅會處理能力，以期促進房地產行業業財結構優化。

國地稅合并后的全稅費種關聯性涉稅處理能力不夠。稅收征管體制不斷改革，日常稅收征管對原國地稅業務將實現無縫對接。面對新舊稅制的銜接與過度，以及政策變化，財務工作者自身素質的提升將會被提高到空前重要的高度。稍有不慎就會帶來財務核算不合規，納稅申報不準確等風險。

金稅三期、大數據和云平臺的全面運行。稅務機關將強化對納稅人全面涉稅業務的監控功能，而房開企業納稅人在會計處理和稅收申報實務中，忽視了數據在申報表預繳與申報、未完工年度與完工年度上三大稅種的邏輯銜接，暴露出了一些列的申報納稅問題。

新形勢下的大數據風險預警能力不斷增強，什么因素會引起的稅局的關注？財務報表、納稅申報表將是最基礎的信息資料，基于此，如何正確進行主稅種的申報實操將是房開企業規避稅收風險的基礎路徑，故推出了《房地產企業主稅種申報實務與風險提示》課程。本次課程將全方位帶您走進增值稅、土地增值稅（部分）及企業所得稅三大主稅種的申報實務與風險提示，通過案例填報的講解，為你剖析涉稅事項風險問題，幫助您降低涉稅風險和企業的稅收成本。

課程收益：

主要幫您解決以下問題：

?營改增對“預收賬款”、“稅金及附加”的賬務處理與稅收影響，掌握最佳處理方案；

?對增值稅預繳與申報、土地增值稅預征與清算后申報、企業所得預繳與匯繳的時點、計稅依據等的政策解析與報表案例式填報展示，掌握主稅種申報差異及實務處理；

?分析主稅種報表申報暴露出的稅收風險，掌握風險規避要點。

課程對象：

房地產開發企業財務人員，稅務經理以及相關工作人員

課程方式：轉變觀念/持續改進/落地實施；講師講授+案例分析+現場評析；案例填報展現表間關系，一目了然，針對性強；申報實務融入政策講解，體現政策融于表的精華，課程將在愉快的氛圍中引導學員洞悉報表實操，防范涉稅風險。

課程大綱

第一講：預收賬款—數中自有黃金屋

實務問題：

繁花絢爛，某房產公司開盤，與客戶簽訂認購書，并收取誠意金，稅會如何處理，是否開具發票？

1、誠意金與訂金

2、此定金非彼訂金

3、首付與按揭核算

4、誠意金與預收款發票開具

5、實務問題：

（1）合同約定收款日已到，但實際未收取如何處理？

（2）如果開發產品價款全部收齊，尚未完工，客戶要求開具發票，可否開具？

（3）發票開具時間、增值稅納稅義務時間、會計收入結轉時間、企業所得稅收入確認

第二講: 稅金及附加—刮目相看

實務問題：小狐仙房開企業2020年5月銷售開發產品預收賬款4360萬元，企業所得稅預計計稅毛利率15%，一般計稅方法下預交增值稅120萬元，根據預交增值稅申報繳納城市維護建設稅8.40萬元、教育費附加3.60萬元、地方教育費附加2.40萬元；當月申報繳納城鎮土地使用稅60萬元、印花稅2萬元、車船稅4萬元、土地增值稅84.8萬元。如何進行會計處理？2020年第二季度應預交企業所得稅多少？

1.全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目調整——您的增值稅處理理念樹立好了嗎？

2.利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目 ——營改增前后收入與稅金及附加還正向匹配嗎？

3.“稅金及附加”的會計處理如何選擇最佳才不讓自己蒙圈？

第三講: 增值稅預繳及抵減申報實務與風險提示

一、增值稅預繳時申報實務及風險提示

1、房地產項目范圍

2、增值稅預交兩種方法

3、增值稅預繳時的申報表實務及風險提示

4、增值稅預繳抵減時的賬務處理

（1）簡易計稅科目

（2）預交增值稅科目

5、增值稅預繳抵減時的填報實務

（1）一般計稅項目“預交增值稅”何時結轉未交增值稅？

（2）“預交稅款”躺著睡覺，企業要分項目和計稅方式抵減有據可依嗎？

6、預收款發票開具

7、未按規定預繳增值稅的稅收風險提示

二、增值稅申報申報實務及風險提示

1. 增值稅納稅義務發生時間

2. 增值稅銷售額與銷項稅額

3. 準予扣除的土地價款

4. 案例填報

5. 未按規定申報稅收風險提示

6. 實務問題

（1）房地產開發企業向政府支付土地價款，又設立子公司或分公司開發項目的，土地價款可否扣除？

（2）現行政策口徑下增值稅預繳稅金能否退還

第四講: 土地增值稅預繳及清算后尾盤銷售申報實務與風險提示

1、土地增值稅按項目清算

2、預交土地增值稅計稅依據確定

3、實際應繳納土地增值稅計稅依據的確定

4、從事房地產開發的納稅人土地增值稅預交案例填報

5、從事房地產開發的納稅人清算后尾盤銷售案例申報

第五講: 企業所得稅季度申報與年度匯繳申報實務及風險提示

一、企業所得稅預繳申報實務及風險提示

1. 未完工年度預計毛利調整季度申報

2. 完工年度毛利差額調整季度申報

3. 如何把握：未完工年度OR完工年度

4. 如何心中有數：未完工收入、完工收入AND未完工結轉的完工收入——調增調減怎么調呢？

5. 未按規定預繳企業所得稅的相關涉稅風險

二、企業所得稅匯繳申報實務及風險提示

1. 未完工年度匯繳預計毛利調整申報

2. 完工年度匯繳毛利差額調整申報

3. 案例填報四問：

（1）季度申報與年度匯繳申報表應如何填寫？

（2）預計毛利調增，應按含增值稅的銷售額計算嗎？

（3）未完工年度匯算清繳，預收賬款是否結轉收入？

（4）完工年度季度申報允許調減預計毛利嗎？

A105010房地產開發企業特定業務納稅調整明細表填報實操

4. 完工年度發票開具與成本結轉

5. 未按規定申報繳納企業所得稅風險提示

課程總結及答疑互動：

1.抓住牛鼻子——預收賬款與稅金及附加

2.抓住三大主稅種——增值稅、土地增值稅與企業所得稅預繳及申報差異

3.抓住申報表間的填列規則規避涉稅風險。

胡老師

注冊稅務師

注冊會計師

稅務稽查尖兵

稅收征管崗位能手

大企業稅收風險人才庫成員

胡老師目前在某稅務局擔任重要職位，主要負責千戶集團及省列明大企業稅收風險管理工作，主要服務對象有：國電集團所屬某子公司、鐵煤集團所屬子公司及分公司、新能源光伏公司、新能源風電公司、億居某房地產公司及轄區建筑企業。

擅長領域：

增值稅實務解析、企業所得稅匯算清繳、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、企業合同票據環節證據鏈把控及風險識別

胡老師從事財稅工作十余年。稅收工作中，榮獲稅務稽查尖兵，征管能手等稱號，胡老師更是憑借扎實的理論基礎和豐富的實戰經驗，被評為某省稅務局大企業人才庫專家、某市稅務局稅收風險管理骨干，并擔任某市稅務局兼職教師。同時，胡老師樂于結合實務進行稅收經濟分析，并入某省局大企業經濟分析人才庫。

實戰經驗：

胡老師任職于某稅務局，從事財稅工作十余年，有著非常扎實的理論基礎和豐富的實戰經驗。

2002-2008綜合材料寫作。

寫作注重于從工作實際和稅收實務整合，確保材料骨肉相連。見證了稅收征管中融入納稅評估工作的試點，高質量完成了加油站行業評估案例分析；多篇調研文章收入系統調研文集。

2009-2011納稅服務工作。

經歷了納稅服務提質增效的關鍵年和信息化納稅服務提升的重要年。窗口服務更加注重服務的質量和效率，增設了納稅服務科，增配了納稅人自助服務電子化操作設備。同時，迎來了增值稅改革新時代。

?2012-2018稅務稽查工作。

主要負責審理工作。稽查工作規范，審計軟件應用的數字稽查的試點，雙隨機在稽查工作中的應用，以及對偷逃稅款和增值稅發票的專項稽查等進行了規范審理。

2019至今稅收征管及風險管理。

現負責千戶集團及省列明企業的管理服務，更加注重風險管理對大企業內控建設的服務。個人所得稅法普及的時間坐標軸上，對大企業進行一對一上門輔導。已經對金融、電力、煤炭等相關行業進行了風險提示及自查。對轄區內房地產開發企業增值稅及企業所得稅政策及申報等實務進行實操培訓；針對實務中房開企業出現頻率高的稅收風險點進行提示和輔導。

部分授課案例：

● 北方建設公司 《6建筑業增值稅政策解析及風險防范》 持續返聘2期

通過該次企業內部專題培訓，使企業80多名財務人員，對建筑業營改增、建筑企業增值稅、所得稅及會計收入確認的差異、建筑企業增值稅兩種計稅方法何去何從、建筑業發票開具注意事項等有了一個全新的認識與領悟。

● 石化公司 《數字稅收下企業發票風險識別與防范》

通過該次企業內部專題培訓，使企業70多名財務人員，對石化銷售行業涉及的各環節發票風險識別、注意事項、應對措施等有了深入的了解，也為該公司后續的流程再造、合同簽訂、票據涉稅風險及管控等方面提供了關鍵性的業務指導。）

● 某房地產公司 《房地產企業主稅種申報實務解析》

通過該次企業內部專題培訓，使企業近20名財務人員，對增值稅預繳與申報、土地增值稅預征與清算后申報、企業所得預繳與匯繳的時點、計稅依據等的政策解析與報表案例式填報展示，掌握主稅種申報差異及實務處理，分析主稅種報表申報暴露出的稅收風險，掌握風險規避要點。

● 某電力公司 《個人所得稅匯算清繳申報實務解析》

通過該次企業內部專題培訓，使企業近100名職工了解了首個個人所得稅匯算清繳操作，對專項附加扣除等內容有了詳實的了解，收到了企業職工的廣泛好評。

主講課程：

《房地產主稅種申報實務與風險提示》

《數字稅收下企業全流程合同、發票風險管控》

《大數據下，合同、發票全程證據鏈風險防控》

《電票背景下企業涉稅發票熱點解析及風險識別》

《新收入準則下建筑業增值稅實務解析及風險識別》

《企業所得稅匯算清繳從實操都籌劃、從核算到填表》

授課風格：

?邏輯思維強，案例精心選擇、通俗易懂，理論與實際操作聯系緊密；

?對于企業運營中遇到的具體問題能給予針對性解答；

?講課和風細語，政策講解潤物無聲，使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識，解決實務問題。

部分服務客戶：

國電集團、新能源風電、新能源光伏、鐵煤集團等

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