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課程背景：

企業在發展過程中，經常會遇到合并、分立、股份制改造、股權（資產）并購、劃轉，這些行為的背后往往會涉及到增值稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅、契稅，有時金額巨大，如何充分利用財稅政策？

課程收益：

全面掌握企業重組涉及到的各稅種的協調和優化。

課程對象：

企業高管、部門經理、中層管理者、財務人員

課程方式：

講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱

第一講 企業所得稅

一、財稅【2009】59號

1.債務重組

2.股權（資產）收購

3.合并

4.分立

5.股權支付

6.一般性稅務處理規定及案例解析

7.特殊性稅務處理規定及案例解析

二、資產劃轉

1. 縱向劃轉規定及案例解析

2. 橫向劃轉規定及案例解析

三、非貨幣性資產投資

1.視同銷售

2.技術入股

3.公益股權捐贈

四、混合性投資

1、適用41號公告企業所得稅稅務處理的前提條件

2、金融企業同期同類貸款利率確定

五、永續債

1、符合規定條件的永續債

2、發行永續債，適用的稅收處理方法的確定

六、企業清算

1、被清算企業層面

2、股東層面

七、國企的特殊政策

1、國有獨資企業或公司改制上市資產評估增值

2、全民所有制企業公司制改制

第二講 個人所得稅

一、股權轉讓

1、股權轉讓收入明顯偏低

2、企業轉增股本

3、股息紅利差別化政策

4、個人轉讓合伙企業中的財產份額

二、非貨幣性資產投資

1、技術入股

2、股權激勵

3、不公允增資

三、終止投資經營收回款項

1、有限公司

2、合伙、合營

3、股份制改造

四、對賭

1、企業所得稅

2、個人所得稅

第三講 增值稅

一、投資

二、合并、、分立、出售、置換

1、不征收增值稅項目

2、增值稅留抵稅額處理

第四講 土地增值稅

一、改制

1、非公司制企業整體改制

2、不改變原企業的投資主體

二、合并

三、分立

四、投資

五、原企業投資主體存續

六、以股權轉讓名義轉讓房地產

第五講 契稅

一、改制

二、合并

三、分立

四、投資

五、劃轉

第六講、印花稅

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

蔡老師

蔡桂如老師 企業財稅管理實戰專家

企業財稅培訓實戰專家

中稅講師經紀合作講師

高級會計師

注冊會計師

注冊高級企業風險管理師

中南財經政法大學兼職教授

常州市地方稅務局稽查顧問

常州市注冊會計師協會副會長

常州市地方稅務分局特邀監察員

永誠聯合會計師事務所首席會計師

中國注冊會計師協會后續教育師資

江蘇省注冊會計師協會后續教育師資

湖南省注冊會計師協會后續教育師資

海南省注冊會計師協會后續教育師資

復旦大學總裁班、上海交通大學總裁班特聘教授

曾任：常州市財政局 副局長

曾任：常州會計師事務所 所長

曾任：常州投資集團有限公司 總裁

曾任：江蘇天奇物流系統工程股份有限公司 獨立董事

現任：常州注冊會計師協會 副會長

現任：江蘇嘉和利管理顧問有限公司 董事長

現任：無錫雙象超纖材料股份有限公司 獨立董事

擅長領域：財稅疑難問題處理、稅務規劃劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等

→蔡老師是國內實戰派財稅培訓專家，從事財稅工作28年，累計開展培訓1000多場次，先后擔任200多家企業財稅顧問。擅長用稅收政策解決企業管理問題，在多年的稅務咨詢實踐中對各類企業內部管理及稅收政策有非常深入的研究。

蔡老師專注于企業財稅領域，對現今企業在財稅政策下如何發展具有獨特的視角和敏銳的洞察力。蔡老師憑借堅實的理論基礎和豐富的實戰經驗，曾先后為500多家企業提供過培訓及咨詢服務，針對企業實際情況對癥下藥，合理進行納稅籌劃，使企業用足用好政策，在不違背稅法的前提下達到了合理避稅、降低企業稅收成本的目的。并常年為各類企業制定實戰輔導、財稅風險防控體系及專項節稅服務，指導解決企業各類財稅問題，有效提升了企業管理者和經營者的財稅理念。

實戰經驗：

?在全國首次為上市公司全信股份，收購常州康耐特環?？萍加邢薰荆ㄒ韵潞喎Q“常康環保”）5位股東100%股權對賭失敗退回個人所得稅9046萬。在維護納稅人合法權益方面做出了積極努力。

?代理江蘇巨凝集團股權轉讓案，成功幫助企業節稅18000萬。

?代理常州楊子餐飲有限公司追繳營業稅案，有效幫助企業節稅1000萬，被常州市地方稅務局授予納稅人保護官。

部分授課案例：

?宜安建設集團 返聘4期

?江蘇天行稅務集團 返聘15期

?海南省注冊會計師協會 返聘2期

?中南財經政法大學稅務學院 返聘5期

?中南財經政法大學稅務學院 返聘5期

?中國注冊會計師協會后續教育授課 返聘6期

?湖南省注冊會計師協會后續教育授課 返聘12次

?江蘇省注冊稅務師協會后續教育授課 返聘10期

?江蘇省注冊會計師協會后續教育授課 返聘20期

?中財訊（江西）智能科技股份有限公司 返聘11期

?湖南省注冊會計師協會注冊會計師后續教育授課 返聘12期

主講課程

《企業重組稅務規劃》

《企業股權頂層設計》

《2020企業年終關賬稅務掌控》

《研究開發費加計扣除深度解析》

《企業所得稅匯算清繳全方位解析》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于從企業情況切入視角，緊扣企業發展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

部分服務客戶：

常州千紅生化制藥、江蘇一汽鑄造股份有限公司、常州豐盛光電科技股份有限公司、中華恐龍園、黑牡丹集團、常州創業房地產、天盛控股、江蘇南方軸承、常州商業銀行、中國建設銀行、亞邦集團、常州第一人民醫院、常州銀晶光電、宜安建設、江蘇天行稅務集團、南京新工集團、萬寶集團等等

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