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課程背景：

2020年注定是不平凡的一年，全球經濟被按下了“暫停鍵”，時下我國疫情經受國慶中秋雙節的考驗已接近尾聲。時下臨近年底，幾乎所有企業正在安排2021年戰略規劃、編制經營計劃和全面預算方案，也許很多企業可能會遇到以下問題：

01-2020年實際運行數據對編制2021年沒有太大的參考意義，企業的發展戰略、商業模式和編制預算的方法都可能要進行調整；

02-以往年度預算編制周期長，投入的精力多，最后的預算報審方案可能還得不到公司董事會的滿意；

03-以往年度預算數據缺乏準確性，資源的配置不合理；

04-對全面預算管理的理念以及體系建設不健全、不完善、不系統，存在部分缺失，缺乏完整的體系支持，很多企業的預算是單項預算，無法有機地聯系在一起，從而使得企業缺乏對全局的預測等問題。

在后疫情時代，作為企業管理“金鑰匙”的全面預算管理，又能在助力企業在編制2021年全面預算方案中發揮怎樣的作用？企業財務管理者又該如何將全面預算的執行與績效管理以及價值創造實現無縫對接？《后疫情時代如何提升全面預算管理水平》課程，旨在輔導企業構建全面預算管理的十大體系，避開全面預算管理編制執行過程中的各種坑與雷，順利完成2021年全面預算方案的編制、分解和執行工作，促進企業經濟效益增長。

課程收益：

● 掌握全面預算管理理念，排除了長期困擾學員的一些疑惑；

● 全面系統的掌握全面預算管理的九大技能體系；

● 掌握戰略導向下的全面預算管理與傳統全面預算管理以及財務預算的區別；

● 掌握戰略規劃、計劃與全面預算管理系統、績效考核管理系統三者有機結合的邏輯關系。

課程對象：

企業總經理、副總經理、企業中、高層非財務管理人員和骨干

課程大綱

導入：后疫情時代為什么要提升企業全面預算管理水平

1. 當今市場信息多變對全面預算管理的影響與對策

2. 全面預算管理的價值

3. 全面預算管理是企業管理的“金鑰匙”

第一篇：基石篇——全面預算管理認知

第一講：企業全面預算管理存在的問題

案例分析：A企業沒有正確的理解全面預算管理概念

1. 預算的本質

2. 預算的三大內容：算目標、算實際行動的措施、算資源

討論：預算三大內容的順序應該怎樣安排？順序不一樣對結果的影響？

3. 預算管理的五項內容

1）目標管理：根據預算，監控經營目標的實現

2）計劃管理：根據預算，控制和分析經營過程

3）資源管理：據計劃、需要、重要性來花錢

4）激勵管理：根據預算，考核經營者和管理者

5）風險管理：保證總體資金平衡，防范資金風險

4. 全面預算管理的三大體系七個環節

討論：全面預算管理與戰略規劃管理、組織績效管理三者的關系

5. 經營計劃與全面預算管理的關系

6. 如何正確理解全面預算管理理念

討論：戰略導向下的全面預算管理與傳統全面預算管理的比較

案例分析：A企業全面預算管理制度體系不完善

全面預算管理制度體系：管理制度+編制大綱+流程制度+費用歸口管理+編制模板

案例分析：全面預算管理制度

案例分析：全面預算管理編制大綱

案例分析：全面預算管理流程制度

案例分析：全面預算費用歸口管理制度

案例分析：全面預算管理編制模板

案例分析：A企業預算組織體系不健全

案例分析：兩家企業預算組織體系比較

案例分析：A企業預算文化不良

案例分析：華為企業文化與任正非企業文化認知觀

案例分析：A企業預算缺乏信息系統支撐

第二篇：技能篇——全面預算九大體系的建設

體系一：預算保障體系

1. 預算文化

案例分析：A企業的預算文化點評

2. 預算組織體系

3. 預算制度體系

4. 預算信息化體系

案例分析：B企業預算信息化系統選型

體系二：預算目標設定體系

1. 為什么要進行預算目標設定

2. 設定預算目標的原則

3. 設定預算目標的方法

1）盈虧平衡分析法

2）決策矩陣法

3）模擬模型法

案例分析：A企業年度預算目標的設定過程演練

體系三：業務預算編制體系

案例分析：某企業銷售及相關預算

案例分析：某企業成本費用及相關預算

案例分析：某企業財務成果及相關預算

體系四：投資預算編制體系

案例分析：某企業投資項目確定

案例分析：某企業投資項目不確定性分析

案例分析：某企業投資項目預算的編制

體系五：財務預算編制體系

案例分析：某企業財務融資方案籌劃

案例分析：某企業財務費用預算

案例分析：某企業稅收籌劃預算

體系六：總預算編制體系

案例分析：某企業預計利潤表

案例分析：某企業預計現金流量表

案例分析：某企業預計資產負債表

體系七：預算分解執行體系

1. 預算分解執行的原則

2. 預算分解執行的方法——三個維度分解執行

1）責任人維度：預算分解到責任人：按照先大后小，事業部→分子公司→部門→人，形成一個責任網絡體系，即千斤重擔人人挑，人人頭上有指標；

2）預算項目維度：按照先粗后細，逐項分解，形成一個橫向到邊，縱向到底的最小項目執行體系；

3）預算時間維度：年度預算按照先長后短依次分解為半年度、季度、月度、周度、日，便于落實到每一天。

討論：預算分解執行應注意的幾個問題

體系八：滾動預算調整體系

1. 什么是滾動預算法

2. 滾動預算法的好處

3. 滾動預算法的技巧

1）逐月滾動：每個月調整一次預算，使頂算期間在任何時間都始終保持12個月。

2）逐季滾動：每個季度調整一次預算，

3）混合滾動：近期比較精度高，遠期比較精度低。

案例分析：滾動預算的編制

體系九：預算績效考核管理體系

導入：大王企業績效考核的困惑

1. 績效責任體系：千斤重擔人人挑，人人頭上有指標

2. 目標責任書的制定與簽署

案例分析：張三企業目標責任書存在的問題分析

3. KPI指標的確定與考核

案例分析：李四企業KPI指標的制定與考核

余老師

余世勇老師 財稅管理實戰專家

38年財稅管理實戰經驗

工商管理博士

中央財經大學客座導師/劍橋大學高級財務管理

上海證券交易所上市公司董事會秘書/獨立董事

曾任：華泰汽車控股集團有限公司（上市）丨副總裁

曾任：特步（中國）有限公司(上市)丨副總裁

曾任：遼寧方大集團實業有限公司（上市）丨副總裁

曾任：山東晨鳴紙業集團股份有限公司（上市）丨財務總監

曾任：福建閩東電力股份有限公司（上市）丨財務總監

※高級會計師/高級稅務籌劃師/高級企業風險管理師/國際注冊內部控制師

※中國企業聯合會財務總監/中國企業財務管理協會智能風控師/財務管理師(FM)項目導師

擅長領域：財稅/投融資/財務管理/稅收籌劃/內控與風險管理

業界榮譽：

☆中國國際財務領袖年度人物榮譽稱號獲得者

☆中國甲骨文全面預算管理系統最佳實踐用戶卓越獎獲得者

☆《首席財務官》雜志頒發的2006年度中國杰出CFO稱號獲得者

☆中國2005—2006年度十大新銳財務總監稱號獲得者

☆中國CFO年度人物評選頒發的2005年度優秀CFO稱號獲得者

☆曾在《財務與會計》《事業財會》《寧夏財會》等財經刊物上發表100多篇財務、經濟領域的論文，其中30多篇獲得國家級或省部級優秀學術論文獎。

實戰經驗：

余世勇老師擁有38年的財稅管理實戰經驗，在企業稅收籌劃、財務管理與風險管控和投融資等方面積累了豐富的實戰經驗。為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風險管控以及合理節稅服務，助力企業解決各類財稅問題，提高企業財稅相關人員的管理、防控理念。

→曾為特步（中國）進行財務業務一體化管理模式，實行產銷分離，并成功實施國際化SAP信息化管理軟件，結合高新技術企業的稅收優惠政策，每年均為企業合理合法節稅2億多元，節約企業30%的稅收成本；

→曾主導實施華泰汽車控股集團出售持有XX銀行股票，增值收入110億多元，應稅近30億元，通過與中國證券登記機構和上海證券交易所多次協商并進行稅收籌劃，合理節稅29億元。節約企業97%的稅收成本；

→曾與10多家銀行達成戰略合作，通過銀行商業票據融資，3年間為特步（中國）的代理商和經銷商合理合法融資60多億元，并且將融資成本控制在5%以內；

→曾與國內30多家銀行戰略合作，通過信用借款+下浮5%-10%利率，5年間為晨鳴紙業流動資金融資200億元，發行A股可轉換債再轉股融資30億元，發行H股等資本市場融資50多億元，為江西晨鳴引進美國、韓國、南非三個國家外商投資15億元。

→曾與多家商業銀行戰略合作，利用銀行票據融資再貼現、中期票據、短期融資券等方式為華泰汽車控股集合理合法進行融資，累計200多億元；

→曾主導閩東電力國內A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5億元的資金）；

→曾為晨鳴紙業完成了股權分置改革、發行A股可轉換債再轉股融資、H股發行并上市等重大資本市場融資項目；

→曾為遼寧方大集團開拓投資，利用上市公司做好上市公司融資，同時做好資本運營，成功從1家上市公司發展到3家上市公司。

部分授課案例：

■曾為中國CFO發展中心講授《全面預算管理實操》《如何當好一名優秀的財務總監》《企業風險管控》等課程，累計20+期

■曾為中央財經大學會計學院講授《全面預算管理》《內控與風險管理》等課程，累計10+期

■曾為廈門大學講授《提升全面預算管理水平》《如何當一名優秀的財務總監》《全面成本管控》等課程，累計8+期

■曾為清華大學高級工商管理總裁研修班講授《建筑業稅收籌劃》《老板財務管控》《會計報表分析》等課程，累計7+期

■曾為北京國家會計學院講授《內部控制》《風險管理》《財務報表分析》等課程，累計6+期

主講課程：

《企業老板財務管控》

《非財務人員的財務管理》

《企業稅收籌劃》（建筑行業）

《企業內部控制與風險管理》

《從年度經營計劃到全面預算落地》

《九大體系——構建企業全面預算管理》

《投融資與資本運作》

《企業財務報表分析》

授課風格：

● 將課程專業性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，將財務管理和經營管理融為一體

● 教學方法深入淺出、思路嚴謹，讓學員們在輕松的學習氛圍中能夠深入思考，將所學知識運用到自己的工作中去，為自己和所服務單位增加價值，實現講師、學員和培訓單位三方多贏。

部分服務過的客戶：

高校：清華大學、中國人民大學、中央財經大學、廈門大學、北京國家會計學院、上海國家會計學院、廈門國家會計學院……

銀行：江西省建設銀行南昌分行、工商銀行福建廈門市分行、北京銀行股份有限公司……

財經媒介：中國財務管理協會、《首席財務官》雜志社、《新理財》雜志社、中國CFO發展中心……

建筑企業：中國安能第二工程局有限公司、江西省建昌建設工程有限公司、江西省宏發路橋建筑工程有限公司、艦達建設集團有限公司、江西省中南建設工程集團公司……

其他企業：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投資集團有限公司、內蒙伊利集團有限公司、上海聯運物流科技有限公司、寧夏塞尚乳業科技有限公司、寧夏金河科技有限公司、北京粒創科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、廣州笑翠鳥教育科技有限公司……

部分客戶評價：

余老師對全面預算管理的整體梳理的非常清晰，有宏觀的管理理念，更有實際的操作方法，受益匪淺。

——特步（中國）有限公司 張先生

余老師講課非常清晰，有條理，讓我認識到了現在公司財務部的幾個問題在工作中應該怎么樣去解決，謝謝老師的答惑解疑。

——福建柒牌集團有限公司 劉總監

余老師的課程內容細致，經驗豐富，非常系統的了解了全面預算管理的內容以及管理方法，以及在企業實施的思路，很好。

——內蒙古伊利實業集團股份有限公司 潘總

老師的財務課程真的太棒了，能把復雜的報表講的讓學員聽懂，讓我學到了在平時財務課堂上學不到的技能，希望能再次上余老師財務課程。

——中央財經大學會計學院研究生學員 張小姐

余老師課程專業性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，每次課程都能有新的知識點和實操經驗分享給我們，將復雜的財務變成簡單易學的“財務”，好記、好用！

——中國CFO發展中心財務總監課程班學員 胡小姐

余老師財務課程互動比較多，課前收集公司存在的問題抓住了痛點，并針對性的設計了課程，課堂上為學員答疑解惑，希望我們經常合作。

——中石油管道局 馬處長

余老師教學方法深入淺出、思路嚴謹，讓學員們在輕松的學習氛圍中能夠深入思考，將所學知識運用到自己的工作中去，學員課后反饋比較好。

——廈門大學會計學院 林老師

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