我要報(bào)名

咨詢電話：
手　　機(jī)：	郵箱：

課程背景

金稅四期全電發(fā)票+數(shù)據(jù)穿透+非稅聯(lián)動(dòng)監(jiān)管體系全面運(yùn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)“財(cái)務(wù)-業(yè)務(wù)-稅務(wù)-銀行”數(shù)據(jù)比對(duì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)所得稅的“精準(zhǔn)畫(huà)像”與“穿透核查”。2025年政策調(diào)整呈現(xiàn)“精準(zhǔn)化+精細(xì)化”特征：預(yù)繳新政允許專用設(shè)備抵免自主選擇時(shí)點(diǎn)，匯算申報(bào)表精簡(jiǎn)2張表單但細(xì)化7張核心表單的填報(bào)顆粒度，同時(shí)代理出口企業(yè)信息報(bào)送、資產(chǎn)損失備案等新規(guī)密集落地，對(duì)匯算清繳的專業(yè)性提出更高要求。

本課程基于《企業(yè)所得稅法》《國(guó)家稅務(wù)總局2025年第1號(hào)》《第17號(hào)公告》及12366熱點(diǎn)答疑等法規(guī)，結(jié)合眾多金稅四期稽查案例，構(gòu)建“政策解碼-收入調(diào)整-扣除精講-資產(chǎn)調(diào)整-優(yōu)惠落地-表單實(shí)操-爭(zhēng)議應(yīng)對(duì)”七維體系，深化各環(huán)節(jié)實(shí)操細(xì)節(jié)，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)申報(bào)零差錯(cuò)、優(yōu)惠全享受、風(fēng)險(xiǎn)可防控。

【課程收益】

系統(tǒng)掌握2025-2026年匯算新政核心變化與適用場(chǎng)景，精準(zhǔn)應(yīng)對(duì)預(yù)繳銜接、表單修訂等關(guān)鍵調(diào)整

精通收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除的納稅調(diào)整規(guī)則與填報(bào)技巧，獨(dú)立處理35類高頻難點(diǎn)問(wèn)題

學(xué)會(huì)資產(chǎn)折舊、損失扣除全流程納稅調(diào)整方法，準(zhǔn)確完成資產(chǎn)類核心表單的填報(bào)與校驗(yàn)

掌握稅收優(yōu)惠合規(guī)享受與風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)，確保企業(yè)應(yīng)享盡享，同時(shí)規(guī)避資格與資料風(fēng)險(xiǎn)

識(shí)別并化解收入漏報(bào)、扣除憑證不合規(guī)、資產(chǎn)損失證據(jù)缺失等30項(xiàng)典型風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)場(chǎng)輸出企業(yè)個(gè)性化風(fēng)險(xiǎn)整改方案，風(fēng)險(xiǎn)可控，管理提效

【課程內(nèi)容】

導(dǎo)入篇：金稅四期下匯算清繳的“精準(zhǔn)申報(bào)”與“風(fēng)險(xiǎn)防控”

一、2025匯算清繳“兩大核心變化”深度解析

1. 政策變化：預(yù)繳新政與匯算表單修訂的聯(lián)動(dòng)影響

2. 監(jiān)管變化：收入數(shù)據(jù)比對(duì)、扣除數(shù)據(jù)核驗(yàn)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)穿透

二、2025匯算清繳核心痛點(diǎn)

1. 收入調(diào)整遺漏

2. 扣除規(guī)則誤讀

3. 資產(chǎn)調(diào)整錯(cuò)誤

4. 優(yōu)惠政策亂用

案例1：某貿(mào)易企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品贈(zèng)客戶

案例2：某初創(chuàng)企業(yè)的籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理

案例3：某制造企業(yè)未調(diào)整固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)與稅法折舊差異

第一講：新政解碼——2025-2026匯算清繳核心政策全解析

一、預(yù)繳與匯算銜接新政（2025年第17號(hào)公告實(shí)操細(xì)則）

1. 專用設(shè)備抵免政策優(yōu)化

核心內(nèi)容：自主選擇預(yù)繳/匯算享受，需在《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》勾選對(duì)應(yīng)事項(xiàng)

適用場(chǎng)景：

場(chǎng)景1：季度盈利企業(yè)預(yù)繳享受加速資金回籠

場(chǎng)景2：年末采購(gòu)設(shè)備企業(yè)匯算確認(rèn)后享受

風(fēng)險(xiǎn)提示：未留存設(shè)備采購(gòu)發(fā)票、合同等資料將被追溯補(bǔ)稅

2. 代理出口企業(yè)申報(bào)新規(guī)

1）填報(bào)要求：預(yù)繳時(shí)報(bào)送《代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表》

2）數(shù)據(jù)銜接：匯算時(shí)需核對(duì)預(yù)繳信息與出口退稅數(shù)據(jù)，差異率超5%需提交說(shuō)明

3. 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)申報(bào)調(diào)整

1）總機(jī)構(gòu)：在A109000表填報(bào)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪睿枧c分支機(jī)構(gòu)A類申報(bào)表數(shù)據(jù)一致

2）分支機(jī)構(gòu)：匯算時(shí)無(wú)需計(jì)算應(yīng)納稅額，但需報(bào)送《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》

二、匯算申報(bào)表修訂核心要點(diǎn)（2025年第1號(hào)公告填報(bào)指南）

1. 表單精簡(jiǎn)與優(yōu)化細(xì)節(jié)

1）取消表單：A107010（免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除）、A107040（減免所得稅），相關(guān)內(nèi)容并入A100000主表及A107012等附表

2）修訂重點(diǎn)

——A105010（視同銷售表）細(xì)化“視同銷售收入/成本”填報(bào)行

——A105060（廣宣費(fèi)表）新增“籌建期金額欄”

——A105080（資產(chǎn)折舊表）補(bǔ)充“加速折舊差異明細(xì)”

2. 填報(bào)規(guī)則變化與實(shí)操技巧

1）收入類表單：需按“會(huì)計(jì)收入-稅收收入-納稅調(diào)整額”三步填報(bào)，視同銷售需單獨(dú)填列

2）扣除類表單：限額扣除項(xiàng)目需附計(jì)算過(guò)程

3）資產(chǎn)類表單：需區(qū)分“會(huì)計(jì)處理-稅收處理”差異，調(diào)整額需與主表勾稽一致

第二講：收入解析——確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與調(diào)整方法詳解

一、常規(guī)收入確認(rèn)與調(diào)整

1. 銷售貨物收入——確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

1）直接收款

2）分期收款

3）預(yù)收款

如：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售房款需按完工進(jìn)度確認(rèn)

易錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)：提前確認(rèn)收入、延遲確認(rèn)收入

案例：某制造企業(yè)采用分期收款方式銷售設(shè)備，合同約定分3年收款，未按每年約定日期確認(rèn)收入，被調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元

2. 提供勞務(wù)收入——確認(rèn)規(guī)則

1）交易結(jié)果可可靠估計(jì)：按完工進(jìn)度（完工百分比法）確認(rèn)

2）交易結(jié)果不可可靠估計(jì)：按實(shí)際發(fā)生成本確認(rèn)，不確認(rèn)利潤(rùn)

填報(bào)技巧：在A101010表“提供勞務(wù)收入”欄填列，需附完工進(jìn)度計(jì)算說(shuō)明

3. 利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入

1）確認(rèn)時(shí)點(diǎn)：按合同約定的應(yīng)付日期確認(rèn)（無(wú)論是否實(shí)際收到）

2）特殊規(guī)定：如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定的期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入

案例：某企業(yè)一次性收取3年租金300萬(wàn)元，未分期確認(rèn)，全額計(jì)入當(dāng)年收入，多繳稅款50萬(wàn)元

二、特殊收入與視同銷售處理

1. 視同銷售收入

——范圍界定（《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第25條）

1）非貨幣性資產(chǎn)交換

2）用于市場(chǎng)推廣或銷售、交際應(yīng)酬、職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、股息分配、對(duì)外捐贈(zèng)

計(jì)稅價(jià)格：按公允價(jià)值確認(rèn)

填報(bào)流程：先填A(yù)105010表“視同銷售收入”欄，再將對(duì)應(yīng)成本填入“視同銷售成本”欄，調(diào)整額帶入A105000表

案例：某貿(mào)易企業(yè)將外購(gòu)商品用于員工福利

2. 政府補(bǔ)助收入

1）應(yīng)稅收入：與企業(yè)日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，需繳納企業(yè)所得稅

2）不征稅收入：同時(shí)滿足“有撥付文件、專門(mén)管理、單獨(dú)核算”條件，需填報(bào)A105040表

易錯(cuò)點(diǎn)：將不符合條件的政府補(bǔ)助按不征稅收入處理，導(dǎo)致后續(xù)支出無(wú)法扣除

3. 債務(wù)重組收入

1）確認(rèn)時(shí)點(diǎn)：債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)

2）確認(rèn)金額：以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，按非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值確認(rèn)收入，差額計(jì)入債務(wù)重組所得

填報(bào)指南：在A101010表“債務(wù)重組收益”欄填列，需附重組協(xié)議

三、免稅收入與不征稅收入調(diào)整

1. 免稅收入

范圍：國(guó)債利息收入、居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織收入

填報(bào)要求：需填A(yù)107010表“免稅收入”欄，需留存國(guó)債購(gòu)買(mǎi)憑證、投資協(xié)議等資料

易錯(cuò)點(diǎn)：將非國(guó)債利息收入（如企業(yè)債利息）按免稅收入處理

2. 不征稅收入

1）后續(xù)管理：不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或資產(chǎn)，不得扣除或計(jì)算折舊攤銷

2）填報(bào)流程：填A(yù)105040表“不征稅收入”欄，同時(shí)在A105000表調(diào)增對(duì)應(yīng)費(fèi)用或折舊

案例：某企業(yè)取得政府補(bǔ)助金額的應(yīng)用

小組實(shí)操：收入確認(rèn)與納稅調(diào)整演練

任務(wù)：計(jì)算各業(yè)務(wù)收入確認(rèn)金額，完成A101010、A105010、A105040表填報(bào)

第三講：成本費(fèi)用扣除精講——分類型扣除規(guī)則與實(shí)操

……

第七講：特殊業(yè)務(wù)與爭(zhēng)議應(yīng)對(duì)——疑難問(wèn)題全解析

一、行業(yè)特殊業(yè)務(wù)處理

二、稅務(wù)爭(zhēng)議高發(fā)場(chǎng)景與應(yīng)對(duì)

三、證據(jù)留存與風(fēng)險(xiǎn)防控體系搭建

【學(xué)習(xí)總結(jié)與落地行動(dòng)】

1. 知識(shí)體系梳理

2. 落地行動(dòng)計(jì)劃

孫老師

孫老師擁有30年大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理與審計(jì)風(fēng)控實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，兼具國(guó)企與民企實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷、管理與教學(xué)雙重視角，聚焦“財(cái)稅合規(guī)與審計(jì)風(fēng)控+頂層設(shè)計(jì)與資本運(yùn)作”雙驅(qū)驅(qū)動(dòng)，專業(yè)為多類型企業(yè)提供“全鏈條財(cái)稅服務(wù)：從頂層設(shè)計(jì)到落地執(zhí)行，一站式解決”，助力企業(yè)筑牢財(cái)稅根基，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、可持續(xù)的健康發(fā)展。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：2025-2026企業(yè)所得稅匯算清繳全流程實(shí)戰(zhàn)(太原)