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課程背景

新頒布的《增值稅法》將于2026年1月1日實施，對應稅交易的界定、征收率、視同銷售、混合銷售等業務做出了新的規定。這些新規定給建筑施工企業財稅管理工作帶來新的要求。伴隨智慧稅務征管系統的應用、數字發票的全面推廣，稅務機關從正從 “以票控稅“趨向于”以數控稅“，企業稅收籌劃空間越來越小，企業面臨越來越多的財稅政策風險和機遇，這對提高企業財稅管理水平提出了更高的要求。為幫助企業做好新形勢下的財稅管理工作，解決生產經營過程中的財稅疑難問題，做好業財融合，充分利用現有優惠政策，突破企業財稅管理的瓶頸，昆明云蘇教育信息咨詢有限公司特舉辦“增值稅法背景下建筑施工企業財稅風險管控及合規化建設解-建筑施工企業66個財稅難點熱點問題解析”高級研修班。

課程收益

解析新《增值稅法》條款的變化及其對企業管理提出的新要求，比對現行企業所得稅法規及會計準則的要求，尋求財稅協同，提高企業財稅合規化程度；梳理現行稅收政策、新發票管理辦法及實施細則、歸納合同涉稅條款的設計要點；解決建筑業增值稅關鍵環節疑難問題，從業財融合角度規范管理全稅種財稅風險；洞析現行稅制下稅企間財稅爭議及解決途徑，全面有效降低企業稅務風險；結合所得稅新政策，講解增值稅制下企業所得稅等相關財稅政策應用實踐，幫助企業樹立新時期經營管理的新思路。

培訓對象

1.房建、市政工程、水利工程、消防工程、園林綠化、公路工程、鐵路工程、環保工程、安全工程、基礎設施、設備安裝等建筑、施工類企業

2、建安企業高管、財務人員、經營、成本、商務、法務、采購、物資、設備等人員；

鑒于本課程對公司模式與流程的巨大影響，強烈建議公司高管（主管成本、經營、經濟）與財務高管等決策人員共同出席效果俱佳；

課程大綱

一、增值稅法的主要變化及其對企業涉稅業務的影響

1. 征稅對象的明確及企業業務的界定

2. 境內交易范圍的明確及跨境業務的判斷

3. 視同應稅交易的變化及稅企爭議的抑減

4. 不征收增值稅項目的整合及稅負控制

5. 增值稅為價外稅的明確及合同金額的約定

6. 稅率及征收率的統一與企業的納稅籌劃

7. “混合銷售”判斷標準的改變及涉稅風險的管控

8. 銷售額明顯偏低或偏高的處理方法改變

9. 留抵退稅范圍的擴大及對企業的影響

10. 不得抵扣項目的變化及增值稅風險管控等。

二、增值稅、企業所得稅與會計核算差異對比與協調

1. 收入與成本費用確認原則的不同如何協調？

2. 特殊銷售結算方式下的收入有哪些差異？

3. “視同銷售”政策有何不同？

4. 利息收入與費用財稅處理有哪些差異？

5. 價外費用的財稅處理有哪些差異？

6. 材料、勞務費用財稅處理有哪些差異？

7. 折舊攤銷費用財稅處理有哪些差異？

8. 固定資產處置有哪些差異？

9. 特殊業務財稅處理有哪些差異？

10. 票據要求有哪些差異？

11. 跨年票據如何在企業所得稅稅前扣除？

12. 異地分公司能否獨立申報繳納企業所得稅？

13. 項目部員工回家探親、公務出差差旅費報銷有何差異？

14. 母子公司間無息借款是否需要繳納企業所得稅？

15. 判決書能否直接作為稅前扣除憑證？

三、建筑施工企業工程承攬環節的風險點梳理與管控

1. 企業集團內資質共享如何進行財稅法協調？

2. 掛靠業務財稅風險如何控制？

3. 聯合體投標工程的涉稅風險如何管控？

4. 工程承包合同金額約定風險如何控制？

5. 工程承包合同甲供條款有哪些風險？

6. 甲指、甲控與甲供工程政策有哪些區別？

7. 工程承包合同計稅方法的約定有哪些影響因素？

8. 工程款結算時間的約定與納稅風險有何關系？

9. 工程款結算方式的約定與納稅風險有何關系？

10. 投標保證金與投標文件費的財稅風險如何處理？

11. 工程計價稅率與開票稅率差異如何處理？

12. 施工項目是否優選簡易計稅方法？

13. 如何應對增值稅稅率的調整？

14. 施工企業能否適用留抵退稅政策？

15. 未按照規定預繳增值稅有什么后果？

四、建筑施工企業施工結算環節的風險點梳理與管控

1. 材料設備供應商如何選擇？

2. 物資采購中涉及的混合銷售業務有哪些風險？

3. 物資采購合同付款時間約定與發票取得有哪些風險？

4. 砂石料采購有哪些風險？

5. 增值稅納稅義務與增值稅預繳義務有何不同？

6. 異地施工預繳增值稅及預收工程款預繳有何不同？

7. 總分包差額納稅風險點有哪些？

8. 分包方預繳后總包方才能差額納稅嗎？

9. 能否跨項目差額預繳納增值稅？

10. 銷項小于進項能否暫停異地預繳？

11. 農民工自愿放棄社保是否可行？

12. 城鄉居民養老及醫療保險能否替代城鎮職工養老及醫療保險？

13. 非全日制用工政策能否在建筑施工企業的運用？

14. 總包方代發工資的流程管理及涉稅風險有哪些？

15. 勞務公司轉型、云（網絡）用工平臺的應用及風險防范

16. 支付給包工頭、班組長的勞務費如何代扣代繳個稅？

17. 園林綠化工程若存在使用自產農林產品應該如何籌劃？

18. 施工企業在工程中使用自產的砂石料應該如何籌劃？

19. 建筑業臨時占地耕地占用稅為何不能順利退稅？

20. 建筑工地環保稅到底是甲方交還是乙方交？

21. 簡易計稅方式下工程造價中稅金按3%還是9%計算？

22. 審計核減后如何結算工程價款？

23. 工程延期付款利息與墊資利息業務如何進行納稅籌劃？

24. 土石方清運是“運輸服務”還是“建筑服務”？

25. 甲方收取違約金如何開具發票？

26. 承攬的工程中途轉讓如何處理？

李老師

中國注冊會計師（CPA）；實務派專家，具有20多年的實務培訓經驗和財務咨詢背景。主要研究領域為會計、財務管理、納稅籌劃等，尤其對建筑安裝企業財務管理、會計稅務業務具有豐富的實踐經驗和獨到的研究成果。

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