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課程背景

自2021年中辦、國辦下發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務稽查案件層出不窮，大數據查稅的威力正逐漸顯現，伴隨著金稅四期的上線和數電票試點深入推行以及稅務機關獲取納稅人信息技術手段的不斷強化，納稅人的稅務風險暴露的機會越來越大，我們認為，防范稅務風險的方法是熟悉稅務監管手段和方法前提下的自我糾錯，并依靠合法合理的納稅籌劃來控制稅務合規成本，從而降低被稅務稽查的風險。

本課程基于上述論斷，結合當前稅收征管形勢，特邀請國內具有稅務機關稽查檢查經驗、集團企業稅務管理經驗，稅務師事務所審計和咨詢經驗的陶國軍老師親臨授課，授課內容完全來自實戰，拒絕空洞的理論說教，案例導入為主、深入淺出，通俗易懂，學來即用。

培訓對象

稅務總監、稅務經理

財務經理、財務主管

課程收益

了解當前稅收征管形勢的變化以及對納稅人的影響；

了解金稅四期和數電票實務操作及影響

了解稅務稽查重點方向及應對措施；

熟悉稅務稽查機構設置、工作流程及復議訴訟規則；

熟悉常規納稅籌劃方法的稅務稽查風險點；

熟悉各種業務中各稅（費）的納稅籌劃點和稽查風險點；

熟悉稅企爭議點并通過疑難爭議案例解析找到解決辦法；

課程大綱

第一模塊、當前稅收征管形勢的變化以及對納稅人的影響

檢察院應用大數據模型查稅案例解析

法院、稅務開展聯合辦案機制案例解析

公安、稅務聯合辦案機制案例解析

金稅四期概述

金稅四期如何發現納稅人涉稅疑點

金稅四期直接抓取納稅人資金流水法律與現實的障礙

金稅四期與數電票的關聯

數電票政策應用及實務操作

（1）什么是數電票？為什么要推行數電票？

（2）數電票和電子發票有什么區別？

（3）數電票具有什么優點?

（4）數電票實行總額度如何理解和應用？

（5）數電票的紅沖有哪些新變化

（6）數電票如何進行查詢真偽

（7）數電票怎么進行勾選認證和申報

（8）數電票如何進行入賬歸檔、電子化檔案保管

（9）數電票如何控制重復報銷

（10）《電子發票全流程電子化管理指南》講解

（11）財政電子票據的報銷、入賬、歸檔要求

跨區稽查局概述

明星網紅逃稅典型稽查案例解剖

第二模塊、稅務稽查重點方向及稽查案例解析

緊盯“三假”行為，嚴查狠打虛開騙稅

騙取出口退稅

暴力虛開

非暴力虛開

騙取留抵稅額退稅

聚焦重點領域，依法查處偷逃稅行為

利用研發費用加計扣除等手段偷逃稅的企業

醫藥、軟件、農產品等虛開發票高發行業

協助納稅人逃避稅的不法中介

未依法依規辦理個人所得稅匯算

加油站惡意篡改加油稅控設備偷逃稅

網絡主播偷逃稅

第三模塊、剖析典型“籌劃”案例，總結稅務稽查風險點

陰陽合同逃稅的稽查風險點

低價轉股的稽查風險點

招商園區承諾核定征收，繳納稅款也是按核定口徑，緣何被稽查？上述案例有哪些籌劃點及稽查風險點？

利用無票支出籌劃的稽查風險點

利用個體戶、個獨、合伙企業籌劃的稽查風險點

掛靠項目利潤回流若干方法的稽查風險點

虛假咨詢費合同套取資金方法中存在稽查風險點。

找發票報銷籌劃工資個稅方法中存在稽查風險點（分享一個公安經偵查虛開的案例）

虛假增資輸送利益籌劃的稽查風險點

名為增資，實為轉股操作存在的稽查風險點

不公允分紅籌劃分紅個稅的稽查風險點

名為預付款，實為借貸的稽查風險點

關聯公司無償借貸的稽查風險點（避稅風險點）

故意不轉出進項稅額的稽查風險點

購進無票，銷售不開票，帳外經營的稅務稽查風險點

一般納稅人老板買票抵扣進項稅額的稽查風險點

財務被老板牽連虛開發票的稽查風險點

關聯公司轉移利潤的稽查風險點（避稅風險點）

混合銷售變兼營籌劃的稽查風險點

增值稅留抵稅額退稅的稽查風險點

第四模塊、剖析各種業務稅（費）處理，總結納稅籌劃點及稽查風險點

增值稅預繳的籌劃點及稽查風險點

房地產企業預繳增值稅籌劃點及稽查風險點

建筑企業預繳增值稅籌劃點及稽查風險點

增值稅進項稅額抵扣籌劃點及稽查風險點

非正常損失進項稅額轉出的籌劃點及稽查風險點；

無法劃分的進項稅額的判定籌劃點及稽查風險點；

取得農產品發票進項稅額抵扣的籌劃點及稽查風險點；

見票認證抵扣進項稅額的籌劃點及稽查風險點

銷項稅額確認的籌劃點及稽查風險點

墊資工程項目增值稅銷項稅額確認的籌劃點及稽查風險點

依據貨物發出確認銷項稅額的籌劃點及稽查風險點

提前開票確認增值稅的籌劃點及稽查風險點

未開票收入申報的籌劃點及稽查風險點

增值稅及附加的籌劃點及稽查風險點

一般計稅和簡易計稅供應商稅負的籌劃點

一般計稅和簡易計稅供應商凈現金流的籌劃點

稅負和凈現金流平衡點測算的籌劃點

研發費用加計扣除籌劃點及稽查風險點

材料加計扣除的籌劃點及稽查風險點

財政補貼用于購買研發設備的籌劃點及稽查風險點

研發支出未記賬的籌劃點及稽查風險點

非專職研發人員加計扣除的籌劃點及稽查風險點

高新技術企業優惠籌劃點及稽查風險點

高新八大指標的籌劃點與稽查風險點

高新收入構成的籌劃點及稽查風險點

虧損高新技術企業的籌劃點及稽查風險點

小型微利企業稅收優惠籌劃點及稽查風險點

季度申報與年度申報指標的籌劃點及稽查風險點

資產總額指標的籌劃點及稽查風險點

個人所得稅處理籌劃點及稽查風險點

高管工資的籌劃點及稽查風險點

老板分紅的籌劃點及稽查風險點

向個人支付款項但無法取得發票的籌劃點及稽查風險點？

低薪員工幫高管籌劃個稅的稽查風險點

找發票報銷的稽查風險點

成立個體戶等開發票套取工資的稽查風險點

利用第三方平臺代發工資的稽查風險點

社保費用處理的籌劃點及稽查風險點

農民工社保費的籌劃點及稽查風險點

高管社保費的籌劃點及稽查風險點

通過改變勞動關系籌劃社保費的稽查風險點

通過改變工資結構籌劃社保費的稽查風險點

土地使用稅的籌劃點及稽查風險點

推遲土地使用稅納稅義務發生時間籌劃的稽查風險點

提前預判土地移交風險的籌劃點及稽查風險點

耕地占用稅的籌劃點及稽查風險點

臨時占用耕地繳納耕地占用稅的籌劃點及稽查風險點

臨時占用耕地超期的籌劃點及稽查風險點

臨時占用耕地復墾的籌劃點及稽查風險點

印花稅的籌劃點及稽查風險點

合同條款：“不含稅金額10000萬元，稅率13%。”問：合同中的增值稅是否作為印花稅的計稅基數？

銷售方不愿意與分公司簽訂合同，因此，原合同是銷售方與總公司簽訂，然后簽訂三方協議約定分公司具體執行原合同，請問：總分公司如何繳納印花稅？

結算金額小于合同額的，是否給退印花稅？

結算金額大于合同額的，是否補繳印花稅？

資源稅的籌劃點及稽查風險點

資源稅計稅依據的籌劃點及稽查風險點

資源稅的扣繳籌劃點及稽查風險點

資源稅與增值稅稅率關聯審核的籌劃點及稽查風險點

房產稅的籌劃點及稽查風險點

免租期增值稅、房產稅、所得稅處理的籌劃點及稽查風險點

關聯方低價出租補征房產稅涉及滯納金的籌劃點及稽查風險點

消費稅的籌劃點及稽查風險點

利用關聯交易搭建銷售公司降低消費稅稅基處理的籌劃點及稽查風險點

應稅消費品以外幣結算的，匯率適用的籌劃點及稽查風險點

土地增值稅、契稅、所得稅的籌劃點及稽查風險點

合并、分立、以房地產投資入股等改制重組土地增值稅的籌劃點及稽查風險點

合并、分立、資產劃轉等改制重組契稅的籌劃點及稽查風險點

合并、分立、資產劃轉、投資入股等改制重組所得稅的籌劃點及稽查風險點

第五模塊、稅務稽查機構設置、工作流程及復議訴訟規則

稅務稽查選案程序及其應對

稅務稽查檢查程序及其應對

稅務稽查審理程序及其應對

稅務稽查執行程序及其應對

稅務稽查重大案件審理程序及其應對

稅務行政復議規則及其應對

稅務行政訴訟規則及其應對

資源稅的籌劃點及稽查風險點

資源稅計稅依據的籌劃點及稽查風險點

資源稅的扣繳籌劃點及稽查風險點

資源稅與增值稅稅率關聯審核的籌劃點及稽查風險點

房產稅的籌劃點及稽查風險點

免租期增值稅、房產稅、所得稅處理的籌劃點及稽查風險點

關聯方低價出租補征房產稅涉及滯納金的籌劃點及稽查風險點

消費稅的籌劃點及稽查風險點

利用關聯交易搭建銷售公司降低消費稅稅基處理的籌劃點及稽查風險點

應稅消費品以外幣結算的，匯率適用的籌劃點及稽查風險點

土地增值稅、契稅、所得稅的籌劃點及稽查風險點

合并、分立、以房地產投資入股等改制重組土地增值稅的籌劃點及稽查風險點

合并、分立、資產劃轉等改制重組契稅的籌劃點及稽查風險點

合并、分立、資產劃轉、投資入股等改制重組所得稅的籌劃點及稽查風險點

第六模塊、聚焦疑難稅務問題，解剖稅企爭議疑難案例

偷稅定性是否考慮主觀故意（結合稽查和司法案例解析）？

虛開發票達到刑事立案標準是否一定構成犯罪（結合最高法案例和最高檢意見解析）？

滯納金是否可以超過本金？（結合稽查案例和司法案例解析）

企業善意取得虛開發票稅前扣除爭議案例解析

名義股東轉讓代持股涉嫌逃稅犯罪案例解析

名為納稅籌劃實為偷逃稅稽查典型案例剖析

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