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課程介紹

運營分析會議上，財務總監說得口干舌燥，管理人員卻對一堆財務指標似懂非懂、昏昏欲睡。如何能讓非財務的這些管理人員擁有全面而清晰的財務思維和邏輯思路？

為此，我們設計了本次課程，幫助非財務的管理人員快速提升財務知識架構、通曉財務思維體系，感受并實踐如何讓企業突破發展瓶頸、利潤倍增的財務管理思想及模式。

非財務經理的財務管理培訓，一定要明白三大事項，一項不明，學也白學。

第一、為什么要學？這是首要問題，必須要明確，意義不清晰、趕鴨子上架，效果可想而知。天生的不可拋棄的“計劃與回思”讓您頓悟：我應該學。

第二、要學些什么？是不是要學至懂會計、會做賬、能報稅呢？答案必然否定。結合本職工作、掌握基礎知識、通曉財務思維即可。

第三、該如何學習？財務會計畢竟有其專業性，且隔行如山，業務人員忐忑又迷茫：該如何學習呢？請放心，“財務基礎+案例講解”，通俗易懂。

課程收益

全面系統認知財務：通悟學習意義和重要性，強化財務管理意識

透視企業運營之道：基于業務談財務，理解財務如何在經營中發揮作用

業財有效溝通融合：業務與財務互相理解融合，提升效率和效益

提升綜合管理素養：構建財務思維模式，提升綜合管理素養

培訓對象

企業負責人、企業中高層非財務管理人員、骨干員工等

課程大綱

導入模塊：

一、放棄與選擇，折射我們的理性邏輯思維

案例互動：影響選擇的三大要素

二、企業運營的237基本常識

三、為什么要學習本次課程？

1、非財務人員為什么要學習？要學到什么程度？

2、會計核算是什么？財務管理是什么？

3、初識三主一附：資產負債表、利潤表、現金流量表及附表

4、財務報表是什么？管理報表是什么？

5、課堂互動：財務分析的123基礎邏輯（課堂互動）

6、財務分析四大指標體系簡要解讀

7、案例解讀：基于業務的財務指標分析

8、案例解讀：財務分析指標體系的自創邏輯

第一模塊：資產負債表——踏實的基石

一、通俗易懂搞明白資產負債表

1、大白話解讀資產負債表的主要報表項目

2、資產是越多越好嗎？負債是越少越好嗎？所有者權益越大越好嗎？

3、三大運營活動是如何反映在資產負債表上的不同項目的？

4、純潔的應收、需辨析的應付、避免成為垃圾桶的其他應收應付

5、案例分析：底層邏輯解密存貨、往來的“賬實差異”（如何避免賬實兩層皮）

6、課堂互動：由JIT展開，什么樣的資產結構才是最優的？

二、核心報表項目的透視審查

1、貨幣資金：貨幣資金分類，是否受限，占比變動與企業運營，存貸雙高與舞弊辨識

2、應收票據：應收票據的收款占比，行業特點OR供客關系

3、應收賬款：前五大客戶、賬齡、結構分析，壞賬計提與利潤粉飾

4、存貨：分類看核算基礎、進銷存結構變化與企業運營，庫齡與舞弊辨識

5、固定資產：資產與產能適合度、資產成新率、重資產與輕資產、折舊對利潤表的影響

6、無形資產：與專利技術的匹配度、技術支撐度

7、短期借款：企業信用、借款利息的利潤占比、短期借款的現流占比

8、應付票據：企業授信、銀企關系（保證金比例）、資金松緊度

9、應付賬款：商業信用利用程度

10、應付職工薪酬：員工關系、資金松緊度

11、應繳稅費：稅收法律法規遵守程度

12、其他應收款：內部管理力度（有無長期掛賬未沖銷、股東與企業資金往來）

第二模塊：利潤表——興奮的盈余

一、由上到下貫通凈利潤的計算

1、收取貨款時確認收入可以嗎？

2、課堂互動：早開晚開發票對收入確認有影響嗎？

3、課堂互動：銷售成本與生產成本是一樣的嗎？

4、一夫一妻制的收入與成本的匹配邏輯

5、案例解讀：“過手”增值稅的“以票控稅”邏輯

6、和增值稅不一樣的其他稅種解讀（車船/房產/土地/印花/城建/教育費附加/地方教育發展）

7、徹讀五大費用：制造費用、銷售費用、研發支出、管理費用、財務費用

8、如何辨識主營業務收成和其他業務收成？

9、如何辨識其他業務收支與營業外收支如何辨識？

10、稅會差異：公司隱形股東是如何獲取收益的？

二、不同指標分層判定盈利能力

1、認識四大利潤：毛利潤、營業利潤、利潤總額、凈利潤

2、各有千秋：毛利率與ROE（杜邦分析）對比分析

3、財務分析四大指標體系

4、綜合案例解讀

杜邦分析法和三大指標

第三模塊：現金流量表——這才是王道

一、兩級分化的現金流量表及其附表

1、現金流量表：令人生畏的它其實最簡單

2、現金流量表附表：史上難編制的財務報表竟然是它

二、從現金流量表透視持續運營

1、有利潤是不是就有現金嗎？

2、經營投資籌資凈流量對比：判斷企業所處階段、初評資金壓力

3、經營活動凈流量與凈利潤對比：考慮折舊攤銷、財務費用、存貨變動、經營性應收（付）變動的影響

4、如何從現金流量表中看出企業的資金鏈風險

第四模塊：非財務經理的財務技能系統提升

一、三大財務報表的核心勾稽關系

1、資產負債表與利潤表

2、資產負債表與現金流量表

3、利潤表與現金流量表

二、永恒的營運資金管理

1、案例解讀：快速計算公司的營運資本

2、企業常見的營運資金危機及其及規避

3、是時候對傳統的周轉率公式進行革新了

4、高存貨的利弊分析：如何加快存貨的周轉

5、蒸蒸日上的應收賬款是好是壞？

6、如何降低應收賬款的壞賬？（事前/事中/事后）

三、永恒的成本領先戰略

1、成本管控是企業運營的永恒追求

2、90%的公司成本管控的起點就錯了

3、成本性態：為什么說成本管控的核心是固定成本？

4、本量利分析與目標成本管理

四、全面預算：人性的博弈

1、為什么說全面預算是人性的博弈

2、課堂互動：預算天生說與預算舶來說

3、課堂互動：預算職業說與預算專業說

4、課堂互動：預算彈性說與預算剛性說

5、絕大多數的預算內超支和預算外支出管控都是錯誤的

6、如何開好運營分析會議

段老師

26年財務管理經驗

武漢大學經濟學院財務與審計專業

武漢工程大學MPACC 導師

注冊會計師、注冊稅務師、國際注冊內部審計師

律師、資產評估師、高級會計師、審計師

專著《管理者的財務思維》《企業上市財務規范實務指南》由人民郵電出版社出版

曾任：武漢XX涂料集團有限公司 ｜財務總監

曾任：武漢XX環?？毓杉瘓F 丨財務部長

曾任：東風XX發動機有限公司 ｜財務主管

曾任：鐵道XX勘察設計院 ｜審計師

擅長領域：企業內部控制體系建設、財務管理與分析、全面預算、成本管理等

26年企業財務管理工作經驗：段昕宏老師曾就職于國有企業、外資公司、上市公司、民營公司等任審計師、會計主管、財務經理、財務部長、財務總監職務；憑借扎實的財務知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優秀管理者”稱號。

段老師在資本運作項目中，主導項目公司（IPO/新三板/并購重組）申報期內賬務合規輔導工作，代表項目公司與券商、律師事務所、會計師事務所、評估師事務所等中介機構溝通，確保順利過審。代表項目公司與稅務機關協調解決前期稅務風險，段老師已協助三十余家企業實現資本期望（IPO/新三板/并購重組）。

段老師有著非常豐富的實戰經驗及深厚的理論基礎，先后在《國家級會計期刊》等重要期刊發表關于財務管理學術論文近20篇；段老師專注于企業財務管理領域，在企業財務管理/預算管理/財務核算/成本管理/財務人員培訓等方面具有豐富的實操管理經驗；累計授課近千場，在圈內口碑好，返聘高。

實戰經驗：

★ 武漢XX涂料集團有限公司丨財務總監

建立全面成本管理體系。原計劃成本核算體系維護不全面不及時，部分材料甚至出現材料成本差異遠大于材料計劃成本的情形。借助計算機系統，推行實際成本核算法，且從類別成本核算細化至生產單成本核算。

推行產品核價制度。粗放的、靜態的產品報價體系已不適應瞬息萬變的市場，在全面成本管理基礎之上，推行產品核價制度，市場獲利空間胸有成竹。

夯實費用管理控制。梳理夯實各項費用標準。優化費用報銷管控。以通訊費報銷為例，由兩月600單（每月300單）優化為兩月1單。

★ 武漢XX環保控股集團｜財務部長

建立收入成本核算模型，核算周期由原來的7天縮短至2天。深入項目現場，做好企稅溝通。為公司節稅近千萬元。

★ 東風XX發動機有限公司｜財務主管

優化銀行存款余額調節表編制，編制時間由原來的6天縮短至2天，該方法發表于財會月刊。拓寬融資渠道，為公司節約資金成本2000余萬元。

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