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‖專題背景‖

?營改增或將成為房地產、建筑業興衰的分水嶺，企業面臨稅負加重，賬務處理難度增加，發票風險進一步增大等諸多風險，是牽一發而動全身的特大事情。房企實施營改增政策將導致稅負與利潤降低還是增加？影響幅度有多大？從政策帶來的風險來看，最終還是由售價與可抵扣進項決定的。而售價受市場環境影響最大，因此可抵扣進項受政策的影響是更大的，營改增政策的實施對房企和建筑業的影響，無論是政策細節內容，還是市場環境，都具有極強的不可控性。

?正確應對“營改增”帶來的風險，盡早制定完善應對策略，對房地產企業意義重大。先人一步，勝人一籌。企業不要僅僅停留在等待政策、分析政策、分析影響的層面上，而要實實在在的著手去準備——營改增后各環節的業務運營該如何有效應對，企業的經營流程急需梳理，過渡銜接政策及時申請運用，否則財稅風險不可避免！

?營改增對企業的經營產生深刻的影響，面對這種變化，我們如何盡快掌握最新的政策要點及其未來變化，如何抓住機遇優化我們的戰略結構，如何根據今后可能發生的變化，調整企業的經營決策，如何調整我們的財務工作，如何抓住機會做好我們的納稅籌劃，規避稅收風險？稅制改革兵臨城下，身為企業財稅人員的你是否枕戈待旦，做好了準備？

‖培訓受眾‖

各房地產企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖主講內容‖

一：房地產行業增值稅政策及影響

1．增值稅原理、特征與計稅方式

2．增值稅與營業稅對比

3．增值稅對利潤的影響

4．稅率與征收率

5．新老項目界定

6．納稅人身份管理

7．老項目計稅方式選擇

8．價外費用與納稅義務發生時間

9．混業經營與兼營

10．銷售退回

11．不得抵扣進項稅的范圍

12．稅控設備抵減應交稅金

13．工程計價規則調整

14．影響稅負的關鍵

15．非營業活動

16．預售房產稅收征管

二：房地產行業增值稅重點事項

1．進項稅管理

⑴ 供應商管理

① 供應商身份選擇與票據

② 票據類別對稅負影響

③ 進項稅抵扣憑證

④ 抵扣條件與不得抵扣范圍

⑵ 合同管理（談判、計價方式）

① 價格是否含稅

② 發票開具條款（時間、種類、不合規責任承擔）

③ 運輸、安裝結算方式

⑶ 開發全程各階段票據

① 合法憑證種類

② 征地階段

③ 規劃設計階段

④ 建設施工階段

⑤ 預售階段

⑥ 完工與后續支出

2．銷項管理

⑴ 定價體系影響

⑵ 促銷方式對稅負影響

⑶ 不動產抵扣

⑷ 銷項發票管理

⑸ 違約金專題

⑹ 視同銷售

三：房地產行業增值稅主要籌劃方向

1．營改增面臨三大風險及稅收管理新思路

2．商業運營模式

⑴ 租賃

⑵ 售后回租

3．投資模式（組織架構關聯交易設計）

4．甲供材料（清包與大包如何選擇）

5．融資模式

⑴ 無息借貸稅收風險

⑵ 統借統還模式

6．上下游供應鏈

7．其它籌劃手段

8．內部管理與風險控制

四：房產行業增值稅計算方式及申報

1．簡易征收

2．一般計稅

五：房產行業增值稅會計核算

1．會計科目設置

2．一般計稅

3．簡易征收

4．新老項目并存，進項如何抵扣

5．核算與申報重點

六：增值稅對其它稅種影響

七：營改增涉稅事宜稽查風險控制

1．營業稅納稅義務的確定

2．甲供材料營業稅

3．以房抵債

八：后營改增時代票據與稅務管理

1．虛開增值稅專票法律風險

2．如何防止虛開、代開發票

3．取得虛開發票如何避險

4．發票開具、作廢、紅字、認證與抵扣

5．丟失發票、逾期處理

6．合理規范業務流程，杜絕虛開

7．如何解決付款方向不符

8．增值稅專票管理制度

九：專家現場答疑互動，解答學員營改增疑難問題。

許老師

許老師：國內著名房地產稅務籌劃專家，長期從事房地產相關行業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型房地產企業的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業棘手財稅問題，被業內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。

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