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課程介紹

2019年兩會過后，國家層面供給側改革，稅收層面征管機構改革，減稅降費，大改革圍繞民生發展，能與祖國共擔當，在稅制改革大背景下，國家稅務總局網站熱鬧非凡，除了會同財政部、海關總署聯合發布的39號公告，自己的文件也實現了“五子登科”，全都圍繞深化增值稅改革這個重大主題。再加上此前在2019年3月5日發布的稅總發[2019]32號文，初步“佩奇”了七個文件。降稅率、調整抵扣適度擴抵、加計抵減、試行留抵稅額退稅四大事件全面開展，減稅力度空前強大。

國、地稅合并后史上最嚴格征管體系下的第一個匯算清繳期已經結束，如何利用這一大好時機，在當下經濟下行之際，結合稅收新政，合法合規地利用減稅政策保障企業經濟效益，全員控稅、票據控稅、合同控稅，最大限度的降低企業被稅務機關稽查和評估的風險。

本課程通過解讀新政要點，充分進行案例分析，利用各項減稅新政策，實現稅務管理及稽查評估風險控制的最優化。

培訓受眾

? 了解如何合法合規地利用減稅政策保障企業經濟效益

? 深入掌握全員控稅、票據控稅、合同控稅三大稅控切入點

? 提升企業防范稅務風險的能力與應對稅務稽查的技能

課程大綱

一、強減稅已經到來，增值稅減稅全面落地

1、增值稅“降稅率“已箭在弦上，背景大揭秘；為什么又“減稅率”？“減稅率”紅利于納稅人有怎樣的影響呢？

2、新增不動產一次性抵扣的變化。新增留抵退稅的籌劃與操作。抵扣范圍怎樣得到擴大？加計抵減應如何操作？

3、《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》，減稅政策下如何防范減稅“紅利”被對方截取，新政實施對發票認證時間和結果有何影響？

4、最新增值稅小規模納稅人標準的通知，一般納稅人回轉小規模納稅人的變化

5、“個稅新政”過渡期房開企業經濟合同管控需要關注的要點

6、新格局下房開企業合同控稅的誤區：個人發票代開受票方風險激增，合同中應如何進行條款約定才能降低涉稅風險

二、2018年至今以來出臺的新政策解讀及票據憑證涉稅風險防范

1、增值稅、企業所得稅、個人所得稅、社保基金進一步改革，小微企業優惠政策、小型微利企業擴圍等普惠性新政對涉稅企業的影響與合同簽訂風險防控。

2、《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（稅務總局公告2018年第28號）的實施時間及適用范圍。

3、企業所得稅稅前扣除需要取得怎樣的扣稅憑證？

4、扣稅憑證的概念及分類。哪些不合規的扣稅憑證將被稅務機關關注？合同如何簽訂才能確保風險降低。

5、取得扣稅憑證、換取新的扣稅憑證的時間性規定有哪些？

6、無法取得稅前扣除憑證應怎樣進行稅前扣除?

7、共同支出的扣稅憑證有哪些？應怎樣進行納稅處理才能不被稅務機關關注？

8、《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（稅務總局公告2018年第28號）對涉稅企業的重大利好有哪些?企業怎樣進行合同簽訂才能安全的享受政策紅利？

三、稅務局最新征管體制改革帶來的合同簽訂變化

1、國、地稅金稅三期全面并庫后，國地稅合并以及總局信息全面聯網的內容有哪些？2018和2019年稅務總局稽查局打虛打騙兩年專項行動對企業的影響有哪些？合同簽訂應注意哪些關鍵點？發票如何取得和開具才能將風險降到最低？

2、多證合一、一照一碼，財源建設平臺數據信息共享，企業應如何應對？

3、網絡爬蟲技術應用，已經不限于在股轉并購重組領域發揮作用，大數據稽查將貫穿企業納稅全流程，涉稅企業應如何應對？

4、稅局納稅風險提示的應對，怎樣做到不被稅局關注？

5、大區域稽查及國地稅合并后一級稽查權的上收對企業的影響與風險防控。

6、銀行代發工資制度的用意與全員收入財產信息系統確立。

7、大企業司千戶集團名冊擴圍，目標實現重點稅源的重點擊破。

8、辦稅實名制完善信用管理制度：加大辦稅責任人風險+增大違法成本+分級分類管理+建立信用積分制度。

四、國地稅合并后稅務稽查對納稅人主要指標的比對

1.對納稅人發票、納稅申報表和財務報表之間的比對

2.對納稅人從業人數、社保繳納情況和申報人數的比對

3.對納稅人股東信息的比對

4.對納稅人收入、成本費用等常規經營指標的比對

5.對納稅人信用等級的具體評價標準及等級變動引發的稽查風險

6、對納稅人企業所得稅與增值稅的收入數據比對關注點

7、對工資薪金繳納個稅情況與企業所得稅工資薪金稅前扣除情況數據比對關注點

8、對納稅人的哪些會計科目將成為檢查重點？

五、融資環節主要稅種實操與合同簽訂關注點

1、集團內部關聯方資金拆借的合同簽訂與納稅風險應對——來自稽查動態的最新口徑

2、大額貸款與其他應收款并存納稅風險分析與稽查應對——增值稅視同銷售與企業所得稅利息扣除雙關注

3、資金池運作模式的合同簽訂與納稅風險分析應對

4、統借統還合同的簽訂與納稅風險分析應對

5、向信托投資公司借款的合同簽訂與納稅風險分析應對

6、融資租賃企業的合同簽訂與差額征稅的稅務障礙

7、企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為的合同簽訂與免征增值稅的新政適用

8、“私車公用”的合同簽訂及涉稅風險防控

六、金稅三期稅務稽查與納稅評估七大類60項疑點監控指標的設置，企業應如何防范？

七、2019年稅務總局稽查工作安排及檢查要點對合同簽訂的影響。

劉老師

國家稅務總局揚州稅務進修學院 稅務干部學校副教授

劉老師多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

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