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課程背景：

上市公司，必須要定期對外披露年度報告，中期報告。以供大家了解和評估，參考做決策，從而提高市場透明度，保護投資者權益。盡管如此，依然還是有很多看起來貌似很好的上市公司突然崩盤，眾多投資人血本無歸。其實這揭示了一個重大問題，大多投資人不會正確解讀財務報告，了解流于表面，所以發現不了里面深層次的問題。

財務報表因編制基礎的復雜性，有很多會計政策和會計估計，市場環境隨時變化，企業經濟活動也日趨復雜和多樣化，還有企業都本能的遮掩一些不利因素，種種原因，都導致理解、核實企業財務狀況變得復雜和困難。

課程收益：

理解財報基本關系：財務勾稽關系都對得上，表面好看的不一定財務狀況好。

了解審計基本流程： 審計報告不能完全保證正確，社會審計也有局限性。

財報數據要結合行業：不同行業，對應財報數據的標準是不一樣的。

各種表外業務的影響：不在報表反映，但影響財務狀況。

關聯業務對財報的影響：關聯交易容易利益轉移和輸送，導致數據被調節失真。

認識報表編制基礎：會計政策選擇多樣，會計估計容易有主觀性。

課程對象：

中高層管理者、部門負責人、項目經理、財務骨干的管理人員

課程方式：

講師講授+案例研討

課程大綱

第一部分：審計報告的真實性

一、審計報告流程

1、審計準備階段

①了解公司基本情況：業務范圍、組織結構、經營狀況等。

②確定審計目標、范圍、明確重點、難點。

③制定審計計劃：時間、人員、程序等。

2、實施審計階段

①內控了解和測試、評估有效性。

②逐項審核財務報表數據

③業務合同審查

④關聯方交易審查

3、出具報告階段

①整理審計證據，形成審計工作底稿

②編制審計報告、說明和分析。

③與被審計單位溝通

④提交給相關利益者

說明：審計師不懂行業會有很多困難和偏差

二、審計師的責任和結論

1、審計師的責任：合法、合規、獨立的程序審計

2、審計結論：對正確“合理保證”不是“絕對保證”

三、社會審計的局限性

1、非強制性：無強制調查權

2、時間和成本：有限約束

3、抽樣審計：抽憑有限

4、會計估計：不確定性和偏差

5、舞弊的隱蔽性：串通、關聯作弊

例子：審計函證的真實性

第二部分：報表會計政策和估計基礎

一、會計政策

1、資產計價政策：資產、存貨、投資等計價

2、收入確認原則：所有權轉移、服務完成、履約進度等

3、借款費用的處理：資本化、費用化

4、報表合并政策：合并范圍、合并原則

案例導入：：資產計劃模式（歷史成本、現值、未來現金流、公允價值）

二、會計估計

1、資產減值類

2、折舊攤銷類

3、公允價值確定

4、履約進度的確定

5、收入確認的估計

6、金融工具的估計

案例：履約進度的估計實操

第三部分：財務報表的說明

一、資產負債表

1、時點的資產負債權益

2、擴表和縮表

3、表外業務

4、資金頭寸

5、資產不實

6、往來不實

7、權益不合規

重點：往來應收的虛高和應付的偏低。

導入：資產負債表樣表

二、利潤表

1、時段經營狀況

2、虛增收入

3、隱藏成本

4、成本費用后挪

5、資產減值不準確

6、投資收益不準確

重點：收入成本造假

導入：利潤表樣表

三、現金流量表

1、時段的現金收支

2、經營籌資投資混淆

3、經營活動收支的虛增

4、現金余額的分類

重點：經營活動現金收支分析

導入：現金流量表樣表

第四部分：財務報表分析

一、資產負債表分析

1、償債能力：流動比率、速動比率

2、資本結構：資產負債率、權益乘數

3、運營效率：固定資產周轉率等

配圖：資產負債表樣表

二、利潤表分析

1、盈利能力：毛利率、營業利潤率、凈利率

2、成本構成：成本收入率、期間費用率

配圖：利潤表樣表

三、現金流量表分析

1、償債能力：現金流動負債比率（現金短債比）、現金到期債務比率

2、盈利能力：銷售現金比率、全部資產現金回收率

3、自由現金流

配圖：利潤表樣表

四、整體系統分析

1、結構分析：各種要素占比

2、比例分析：各種要素比值

3、因素分析：因素影響、連環替代法

3、趨勢分析：環比、同比

4、同業分析：對標行業標桿

注意：樣本的特殊性和差異性

第五部分：財務報表的關聯分析

一、利潤表和現金流量表

1、營業收入和經營現金流

2、營業成本的經營現金流

3、財務費用和籌資現金流

4、投資收益和投資現金流

5、現金增減和凈利潤對比

二、資產負債表和利潤表

1、應收款項和營業收入對比

2、應付款項和營業成本對比

3、存貨和營業收入對比

4、投資類資產和投資收益對比

5、資產和資產減值對比

第五部分：財務報表的行業特性分析

一、行業經驗數據

1、營收分析

2、利潤分析

3、往來分析

4、資產分析

5、存貨分析

案例導入：房地產企業資產負債率過高

二、行業通行做法

1、收入確認模式

2、賬期模式

3、資產轉移模式

案例導入：建造合同確認收入

課程回顧與總結

1、回顧步驟要點

2、理解設計報告的有用性和局限性

3、報表基礎的復雜性和主觀性

4、財務分析的常規辦法

5、財務分析的行業特點

6、交流與答疑

李老師

李碧波 財經管理實戰專家

27年企業財務管理與培訓實戰經驗

北京交通大學會計專業

中級會計師

注冊稅務師

橙蟹平臺大灣區中小企業財務負責人論壇十佳第一

中建二局一公司十佳職業道德模范

曾任：中建股份|分公司財務總8年

曾任：實地集團| 旭日建設等財務總6年

擅長領域：企業架構制度設計、流程管控、財務管理、資金管控、稅務籌劃、審計監察，另多年企業財總，長于企業管理、帶團隊、組織賦能、職業素養提升等。

李碧波老師擁有20多年的企業財務實戰和培訓經驗，14年企業資深財總，專注企業財務管理、稅務籌劃、成本核算、資金管控、風險管控，以及企業管理、企業文化、管理團隊、組織賦能等。財務管理實戰經驗豐富，經歷全面，累計培訓場次50+場，培訓學員3000+人，課程好評反饋率98%。

李碧波老師擅長結合市場現實和企業實際情況，是一位實戰派的企業財務管理專家。自2010年開始，在中建各公司開展30多次工程項目成本管理全流程培訓，宣貫工程項目成本管理全流程，提升學員項目各環節的成本管控能力，達到全面預算管控、精細化管理效果。提升企業整體成本管理水平，大大提高經濟效益。

部分實戰經驗

一、深圳廣建達集團中層管理團隊財務管理培訓

正確認識企業財務：企業財務首先是一個經濟信息系統，另外是一項重要經濟管理工作，企業財務三大基本定位：管控財經、服務業務、監督經濟活動，五大業務意識：成本稅費意識、資金管控意識、風險管控意識、監督防范意識、開拓創新意識，等等。

普及項目財務管控整體概念流程：從項目承接開始，項目前期財務資金預算、成本預算、費用預算的策劃、項目財務管控體系的建立等，以及過程中的稅務管控、財務管理、成本管理、資金周轉和籌措、收入成本利潤核算等等。

企業所處行業財務的特點和難點：工程項目財務有非標準化、周期漫長、結算糾紛、核算困難等特點，常見難點有：合同條款把關問題、費用管控問題、流程手續合規問題、發票取得問題、結算糾紛問題、往來核對鎖定問題，等等。

培訓效果：讓集團中層第一次對項目全流程財務管理有了整體全面的認識，深刻意識到了財務管控能避免風險、提升效益，以及財務管理的重要性。

二、廣州諾的電子公司經濟形勢和企業應對策略分析培訓

當下經濟形勢分析： 具體闡述經濟低迷的現狀、以及嚴重后果，總結前面經濟騰飛原因、分析當年下滑的因素，引用分析吳敬璉的三大反思，以及總結如何脫困方向政策方面的思考。

企業具體應對策略：分析企業具體困境、面對困境的幾大原則：創新求生、服務至上、質量第一、誠信為本等。企業具體應對策略：堅守（死扛活著）、精進（管理技術提升）、審慎（謹慎擴張投資），海外開拓、資本出海、下沉農業和居民細節服務、跟進時代風口等，以及分析未來發展趨勢和方向。

培訓效果：讓公司全體對大形勢有了整體認識，以及找到困境根源，對企業下一步發展有了具體思考和方向，以及未來展望有了預期。

主講課程

財務管理系列：

《企業財務成本管控》

《企業資金管控和投融資管理》

《企業稅務管控和風險防范》

《企業財務狀況分析和診斷》

授課風格

接地氣、實戰型

熟悉全流程、清楚問題和難點、以及解題思路和措施。

案例研討+全面分析+診斷解題

沉浸式深入

課程細致縝密、環環深入、通曉細節問題。

細節講解+根源分析+解決辦法

貫通式講解

理解通透、經驗豐富、抓住問題根源、整體診斷。

問題癥結+連鎖反應+系統解決

部分課程反饋

課程很詳細完備，內容豐富，非常好！課程接地氣、跟公司實際情況聯系緊密，全面講述了財務管理全流程，涉及各個方面，真實反映了行業財務的問題和痛點，并有具體的應對辦法和措施，非常感謝李老師的講課！

——廣建達集團 關總監

李老師對經濟形勢看得清楚，分析透徹、思考深刻，數據詳實，總結分析到位，對企業當前問題認識深刻全面，應對策略比較務實靠譜，切實可行，對未來方向和預期判斷，邏輯清晰，比較可信。

——諾的電子公司 賈董事長

通過本次培訓對財務風險和流程管控有了深刻認識，李老師講課內容扎實、生動風趣、課程符合實際情況、案例清晰易懂、知識點全面、邏輯清晰，聽完受益匪淺，下來好好消化、認真學習，對以后工作開展有很大幫助。

——實地建設集團 人力部

工程項目成本管控講解仔細全面，對項目管控全流程有了整體概念，對成本預測、成本分析、和成本管控，各個環節，有了清晰認識，管控措施符合項目實際，切實可行，能起到良好效果。各種問題和風險預見符合實際情況，很管用。

——中建二局一公司上海分公司 郎總

對企業管理理解深刻，對管理職責分析到位，對團隊協作配合理解深刻，經驗豐富，對現實工作有很大指導意見。經驗豐富，對管理中出現的問題，有詳細如實的反映，并有具體解決辦法，對管理效能提升有很大意義。

——廣州旭日建設公司 人力部

部分客戶見證

建筑建材、房地產、工程建設：中國建筑、廣建達建筑集團、廣州旭日建設公司、實地地產集團、廣州派豐建筑公司、廣州耀居工程公司、廣州匯建商貿公司等

電子元件、軟件、信息服務：廣州諾的電子公司、深圳云石企業服務公司等

部分授課現場

廣建達集團

《建筑施工企業財務管理》廣州諾的電子公司

《當下經濟狀況和企業應對策略》

深圳云石企業服務公司深圳公司

《建筑工程項目成本管控》深圳云石企業服務公司廣州公司

《平凡之路—打怪修仙之小會計進階》

實地建設集團

《財務流程管控和風險底線》廣州旭日建設公司

《中層管理者的角色定位》

廣州旭日建設公司

《建筑工程項目成本管控》廣州派豐建設有限公司

《地產行業形勢解讀與展望》

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