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課程背景：

在當前國際國內市場極其不確定的形勢之下，實體經濟遭遇到前所未有的困難，部分風險因素已經開始向銀行傳導。在此大背景下，商業銀行的信用風險不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現連續上升的勢頭，局部地區的不良率也在不斷上升，商業銀行的信貸資產安全面臨巨大挑戰。銀行間的競爭從傳統的搶占市場份額開始向精細化科學化管理模式轉變。對公業務作為銀行的一種主要業務形式，正面臨著巨大風險的沖擊。虛增資產、虛構業績、虛報利潤等粉飾財務報表、財務造假等行為，給商業銀行的信貸資產安全帶來巨大風險隱患。商業銀行因為不能及時準確識別客戶虛假財務信息，已經給其造成巨大損失。客戶經理在識別客戶虛假信息方面應該有不可替代的作用。客戶經理如何具備透過企業有用的財務信息，對目標企業進行科學分析和準確判斷，如何通過三張財務報表識別客戶的信用風險，如何提高銀行信貸資產的質量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強客戶經理訓練，這是擺在各銀行面前的重要課題。

教學目標：

掌握財報分析方法，防范銀行信貸風險。學員在輕松有趣的氣氛下，學習并掌握三大財務報表的原理，學會閱讀資產負債表，了解公司財務狀況，對公司償債能力，資本結構是否合理，流動資金是否充足作出判斷；閱讀損益表，了解公司盈利能力、經營效率，對公司在行業中的競爭地位、持續發展能力作出判斷；閱讀現金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對外部資金的需求情況，預測公司未來的發展前景，保證銀行的信貸安全。

培訓對象：

信貸員、客戶經理、人力、采購、銷售、商務、運營等職能部門核心員工

課程大綱：

內容一：三張財務報表閱讀分析的基本知識

一、從銀行信貸角度如何解讀資產負債表

1、資產負債表反映企業哪些方面的問題

1）反映資產及其分布狀況

2）表明企業所承擔的債務及其償還時間

3）反映凈資產及其形成原因

4）反映企業財務發展狀況趨勢

案例分析

2、資產負債表的內容

1）資產

流動資產/長期投資/固定資產/無形資產/其它資產

2）負債

流動負債/長期負債

3）所有者權益

投資者投入/經營累積

3、資產負債表的閱讀與分析

1）總額觀察把握財務變化的方向

資產增加/資產減少

2）具體項目瀏覽尋找變動原因

從上往下看（全面查找）/左右對比看(變化最大的主因查找)

3）借助相關的財務比率透視財務狀況

資產負債率/流動比率/速動比率

二、如何從銀行信貸角度解讀利潤表

1、利潤表提示企業怎樣的實質

1）反映企業在一定期間內的經營成果

2）有助于評價企業的獲利能力

3）可以幫助判斷企業的價值

4）預測企業未來盈利變化的趨勢

2、企業利潤的計算

1）計算主營業務利潤

2）計算營業利潤

3）計算利潤總額

4）計算凈利潤

3、利潤表的閱讀與分析

1）凈利潤反映的本質

2）可供分配的利潤的實質

3）可供股東分配的利潤折射出的問題

4）未分配利潤反映企業本質

三、怎樣閱讀現金流量表

1、現金流量表的四大構成要素

1）貨幣資金

2）現金等價物

3）現金流量

4）現金流量表

2、現金流量表五大作用

1）說明企業現金流入流出的原因

2）規劃和預測未來產生現金的能力

3）分析凈利潤與現金流量差異的原因

4）分析財務狀況和經營成果的可靠性

5）分析和判斷企業的償債能力

3、現金流量表的基本內容

1）現金流入量

2）現金流出量

3、凈額

4、閱讀現金流量表的閱讀與分析

1）經營活動產生的現金流量應該是正數

2）對企業來說利潤就是現金

3）應保持適度的銷售收現率

4）現金流量最大化是企業充滿活力的具體表現

內容二、客戶經理怎樣識別企業財務報表的虛假信息

第一部分 企業獲取貸款前經常采用的粉飾報表手段及特點

一、客戶粉飾財務報表常用的手段揭秘

1、借款原因不成立

1）從現金流量表入手分析

2）凈利潤產生的現金流遠大于投資缺口

2、異常的利潤率可以從成本構成中尋找答案

1）新成立公司創造當月銷售利潤率

2）全年銷售利潤率畸高

3、虛構借款人是粉飾財務報表的常見手段

1）虛構會計主體

2）離奇的托管和費用分擔

3）畸高的利潤

4）子公司借款、母公司擔保

二、會計報表粉飾的類型

1、粉飾經營業績的手段及識別

1）利潤最大化的手段及識別

2）利潤最小化的手段及識別

3）利潤均衡化的手段及識別

4）利潤清洗的手段及識別

2、粉飾財務狀況的手段及識別

1）虛增資產的手段及識別

2）減少負債的手段及識別

3）虛增收入的手段及識別

4）虛減費用的手段及識別

三、敏感財務指標的風險預警

1、預警內容

1）盈利警告

2）異常關聯交易

2、預警工具

1）因特網上的信息/公告（例如: 證券交易所)

2）媒體報告

3、預警信息分析

1）警報內容：流動性差/貿易過度/過度借貸/融資失衡

2）一般指標（略）

3）檢測工具（略）

4、財務預警信息及相關財務指標設定

1）審計師的更換

2）基本的不確定因素

3）主要業務性質的改變

4）現有訴訟

5）資產負債表日后事項

6）已簽合同尚未投入的資本額

7）銷售量下降 (按年) > 25%

8）產生凈虧損

9）凈利潤下降 (按年) > 50%

10）主營業務產生負現金流

11）應收賬款周期的延長 > 30%

12）存貨周轉期的延長 > 30%

13）債券于未來12月內到期

第二部分、借款人獲取貸款后常用的粉飾報表手段及特點

一、獲得貸款后債務人粉飾報表的原因及常見手段

1、逃避銀行債務是粉飾報表的主要原因

2、粉飾報表手段主要是減少資產

二、減少資產的常用手段

1、資產轉移

1）以“投資”、“抵債”名義轉移

2）以分立形式轉移

3）以剝離資產的手段轉移

2、資產隱匿

1）以經營虧損或自然損耗為名義低價變賣資產

2）或以隱藏實物的手段擴大資產損失隱匿資產

3、掏空資產

在改制之前或改制過程中，以各種借口將其應收賬款一筆勾銷，掏空資產

內容三：客戶經理零財務基礎如何快速進行財務分析

一、財務模型工具的應用

1、如何應用財務分析模型工具快速進行財務分析

2、仿真演練

二、財務軟件工具的應用

1、如何應用財務分析軟件工具快速進行財務分析

2、仿真演練軟件應用解讀

課程總結

卜老師

卜范濤,全國高級金融風險管理人才實訓網首席風險專家,中國管理科學研究院學術委員會特約研究員,清華五道口金融學院特約風險講師,北京大學.清華大學.上海財經大學MBA和EMBA特聘風險管理講師,首屆山東省風險管理專業委員會首席風險專家,國家注冊高級信用管理師, 中華龍風險管理研究院院長。

RMCTTC風險內控落地執行系統國家知識產權擁有者,20年深耕金融風險領域,1500場次金融機構培訓經驗,300多家銀行調研實踐。2013年被《搜狐一言堂》. 《企業大學》雜志社.北京培訓業聯合會聯合授予“全國最具影響力的風險內控實戰專家”榮譽稱號。

培訓方法和特點：

以素質和技能提升為目標,注重方法和工具的傳播。課程實戰性強,特別注重風險內控的落地和實際操作,擅長應用多媒體技術進行情境教學,通過案例教學.游戲互動等教學方式,增強學員互動性,教學效果受到普遍贊揚和好評。

近期服務過的主要客戶：

中國工商銀行四川分行.江蘇省分行,中國建設銀行湖北.安徽.山西.河北.山東.河南.遼寧.陜西分行,中國銀行東莞分行.江門分行.河南分行.寧波分行.甘肅分行.內蒙古分行,中國農業銀行河北分行.內蒙古分行,國家發展銀行,中國郵政儲蓄銀行北京分行.天津分行.溫州分行.山東省分行.南充分行.開封分行.周口分行.甘肅分行.廣西分行,光大銀行河南分行,浦發銀行大連分行,中信銀行,興業銀行,廣發銀行,新平安銀行,華夏銀行,重慶銀行,晉商銀行,漢口銀行,湖北銀行,蘇州銀行,杭州銀行,桂林銀行,廣州農商行,重慶農村商業銀行,成都農村商業銀行,大連農村商業銀行,阜新銀行,惠州農商行,徽商銀行,福建三明農商行,石家莊市農信社,山東省農村信用聯社,陜西信合,安徽省農村信用聯社.山西省農村信用聯社,福建閩清農村信用聯社,貴陽市信用聯社,邯鄲市農村信用聯社,煙臺市信用聯社,青島信用聯社等數百家商業銀行及金融機構。浙江省銀行業協會.廣東省江門市金融辦.南京金融發展促進會.山東省日照市金融辦.甘肅省金融辦.寧夏金融信用體系建設促進會.酒泉市金融辦.蘭州市工信委等金融管理政府職能部門。

金融行業主打課程：

商業銀行信貸風險管理,商業銀行合規風險操作與內控執行力,商業銀行客戶信用評估技術與方法,商業銀行信貸法律風險操作實務,商業銀行柜面操作業務法律風險管理實務,柜面業務的操作風險防范,商業銀行信用風險管理,小微企業的風險管理,銀行授信業務財務報表分析與交叉驗證,商業銀行員工道德規范等。

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