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課程簡介

納稅籌劃課程是會計學和工商管理專業的主干課程，在培養現代化、高素質的會計專業人才過程中，具有基礎性的地位，是基于培養實務性人才目標的要求而在會計學專業本科教育中開設的一門綜合技能課程。

課程立足于中國現行稅制，并適當借鑒西方有關籌劃經驗，講授既有理論分析又具有可操作性的納稅籌劃。運用稅法、法律和財會知識介紹納稅籌劃原理和方法，課程結合典型案例的綜合分析，講述針對我國現行稅法的納稅籌劃方法，并加強對學生職業道德的培養，培養學生愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、堅持原則的基本學生在學習中獲得基本技能的同時并具有從事專業的基本職業道德。學生通過專業知識的運用，掌握會計學專業的核心技能，并具備良好的思想素質，高度的社會責任感和良好的人文素養，嚴謹、科學的學習態度，培養遵紀守法、誠實守信和勇于奉獻的精神。

該課程主要介紹納稅籌劃的基礎理論，如納稅籌劃的基本原理、基本技術和各種納稅籌劃相關分析，并在介紹理論的基礎上，根據我國目前情況，引入納稅籌劃的實務案例，加深對理論的理解，提高實務技能。本門課程主要通過納稅籌劃基本理論與方法的學習，重點培養學生實務操作能力，為從事與涉稅相關的各項工作打下堅實的專業基礎。

課程大綱

第一章 納稅籌劃概述

教學目標：通過本章的學習，理解納稅籌劃的含義，掌握納稅籌劃的目標、動因、前提條件，以及納稅籌劃與偷稅、避稅、漏稅的區別，培養學生樹立基本的納稅籌劃理念，了解納稅籌劃的分類和發展。

教學重點：1.納稅籌劃的含義

2.納稅籌劃與偷、欠、抗、騙、避稅的區別

3.納稅籌劃的目標、動因

教學難點：1.納稅籌劃的含義；

2.納稅籌劃與偷、欠、抗、騙、避稅的區別

3.納稅籌劃的動因

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發式講授、互動式交流、采用多媒體教學。

教學內容：

第一節 納稅籌劃的概念與納稅籌劃的發展

一、納稅籌劃的概念與特點[3]；

二、納稅籌劃與偷、欠、抗、騙、避稅的區別[3]；

三、○納稅籌劃的產生與發展[1]

第二節 納稅籌劃的分類

一、按納稅籌劃服務對象分類[1]；

二、按納稅籌劃的區域分類[1]；

三、按納稅籌劃的對象分類[1]；

四、按納稅籌劃的期限分類[1]；

五、按納稅籌劃的人員分類[1]；

六、按納稅籌劃采用的方法分類[1]；

七、按納稅籌劃實施的手段分類[1]；

八、納稅籌劃與企業決策項目[1]

第三節 納稅籌劃的原則與目標

一、法律原則[2]；

二、財務原則[3]；

三、社會原則[2]；

四、籌劃管理原則[3]；

五、○納稅籌劃的目標[1]

第四節 納稅籌劃的基本前提、動因和實施條件

一、現代企業的納稅籌劃[2]；

二、納稅籌劃產生的動因[3]；

三、實施納稅籌劃的前提條件[2]；

四、○納稅籌劃的稅種選擇[1]；

五、納稅籌劃應注意的問題[3]

第五節 納稅籌劃的工作步驟

一、○熟練把握有關法律規定[1]；

二、了解納稅人的財務狀況和要求[2]；

三、簽訂委托合同[2]；

四、制定納稅籌劃并實施[3]；

五、控制納稅籌劃方案的運行[3]

思考題：1.納稅籌劃的基本含義

2.納稅籌劃的產生與發展

3.納稅籌劃的動因

4.納稅籌劃的效應

第二章 納稅籌劃的基本原理與方法

教學目標：通過本章的學習，理解稅負轉嫁的含義和基本方法，掌握納稅籌劃的基本原理、基本方法，培養學生樹立正確的納稅籌劃方法，了解納稅籌劃基本籌劃技術。

教學重點：1.納稅籌劃基本原理及分類

2.利用稅收優惠政策的納稅籌劃

3.納稅遞延

教學難點：1.納稅籌劃的基本原理及分類；

2.納稅遞延

3.稅負轉嫁

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發式講授、互動式交流、采用多媒體教學。

教學內容：

第一節 納稅籌劃的基本原理

一、納稅籌劃原理概述[2]；

二、絕對收益籌劃原理和相對收益籌劃原理[3]；

三、稅基、稅率、稅額籌劃原理[3]

第二節 利用稅收優惠政策

一、稅收優惠與稅收利益[2]；

二、稅收優惠籌劃技術[3]；

三、利用稅收優惠政策應注意的問題[3]

第三節 降低稅收負擔

一、稅收負擔的回避[3]；

二、高納稅義務轉換為低納稅義務[3]

第四節 納稅遞延與稅負轉嫁

一、納稅遞延的概念[2]；

二、納稅遞延的途徑[3]；

三、納稅遞延的方法[3]；

四、影響稅負轉嫁的因素[2]；

五、稅負轉嫁的籌劃方法[3]

思考題：1.簡要說明納稅籌劃的基本原理有哪些？

2.如何利用納稅遞延方法進行納稅籌劃？

3.如何正確理解相對收益籌劃原理？

4.稅負轉嫁的應用范圍及相關限制因素？

第三章 增值稅的納稅籌劃

教學目標：通過本章的學習，理解納稅人的籌劃，掌握計稅依據、稅率和稅收優惠的籌劃，培養學生科學的進行增值稅的納稅籌劃。

教學重點：1.增值稅計稅依據的籌劃

2.增值稅稅率的籌劃

3.增值稅稅收優惠的籌劃

教學難點：1.納稅人的籌劃

2.計稅依據的籌劃

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發式講授、互動式交流、探究式教學、采用多媒體教學。

教學內容：

第一節 增值稅納稅人的納稅籌劃

一、納稅人的法律界定[2]；

二、納稅人的稅收籌劃[3]

第二節 增值稅計稅依據的納稅籌劃

一、計稅依據的法律界定[2]；

二、銷項稅額的籌劃[3]；

三、進項稅額的籌劃[3]

第三節 增值稅稅率的納稅籌劃

一、稅率的法律界定[2]；

二、稅率的籌劃[3]

第四節 增值稅減免稅的納稅籌劃

一、稅收優惠的有關規定[2]；

二、減免稅的籌劃[3]

思考題：1.增值稅納稅籌劃的意義

2.增值稅納稅人籌劃有哪些的限制性因素

3.增值稅籌劃的動因

4.兩類納稅人稅負差異

5.稅率籌劃中應考慮的限制性因素

第四章 消費稅的納稅籌劃

教學目標：通過本章的學習，理解納稅人的籌劃，掌握計稅依據、稅率的籌劃，培養學生科學的進行消費稅的納稅籌劃。

教學重點：1.消費稅計稅依據的籌劃

2.消費稅稅率的籌劃

3.消費稅稅收優惠的籌劃

教學難點：1.計稅依據的籌劃

2.稅率的籌劃

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發式講授、互動式交流、探究式教學、采用多媒體教學。

教學內容：

第一節 消費稅納稅人的納稅籌劃

一、納稅人的法律界定[2]；

二、納稅人的稅收籌劃[3]

第二節 消費稅計稅依據的納稅籌劃

一、計稅依據的法律界定[2]；

二、稅計稅依據的納稅籌劃

第三節 消費稅稅率的納稅籌劃

一、稅率的法律界定[2]；

二、稅率的籌劃[3]

思考題：1.消費稅納稅籌劃的意義

2.消費稅納稅人籌劃有哪些的限制性因素

3.消費稅籌劃的動因

4.稅率籌劃中應考慮的限制性因素

第五章 個人所得稅的納稅籌劃

教學目標：通過本章的學習，理解納稅人的籌劃，掌握工資薪金、勞務報酬、稿酬和稅收優惠的籌劃，培養學生科學的進行個人所得稅的納稅籌劃。

教學重點：1.工資薪金的籌劃

2.稿酬的籌劃

3.勞務報酬的籌劃

4.稅收優惠的納稅籌劃

教學難點：1.工資薪金的籌劃

2.勞務報酬的籌劃

3.稅收優惠的籌劃

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發式講授、互動式交流、探究式教學、采用多媒體教學。

教學內容：

第一節 個人所得稅納稅人的納稅籌劃

一、納稅人的法律界定[2]；

二、納稅人的稅收籌劃[3]

第二節 個人所得稅不同收入項目的納稅籌劃

一、工資薪金所得的納稅籌劃[3]；

二、勞務報酬的納稅籌劃[3]；

三、稿酬的納稅籌劃[3]；

四、利息、股利和紅利所得的納稅籌劃[2]；

五、個體工商戶所得的納稅籌劃[2]；

六、其他所得的納稅籌劃[2]

第三節 個人所得稅減免稅的納稅籌劃

一、稅收優惠的有關規定[2]；

二、減免稅的籌劃[3]

思考題：1.個人所得稅籌劃的動因

2.個人所得稅籌劃時應注意的問題？

3.勞務報酬籌劃中應用的主要籌劃原理和基本技術有哪些？

4.個人所得稅籌劃的主要著眼點是什么？

第六章 企業所得稅的稅收籌劃

教學目標：通過本章的學習，理解企業所得稅納稅籌劃的意義，掌握計稅依據、稅率和稅收優惠的籌劃，培養學生科學的進行企業所得稅的納稅籌劃。

教學重點：1.納稅人的納稅籌劃

2.稅率的籌劃

3.計稅依據的納稅籌劃

4.稅收優惠的籌劃

教學難點：1.納稅人的籌劃

2.計稅依據的籌劃

3.稅收優惠的籌劃

教學方法與手段：采用PBL教學法和啟發式講授、互動式交流、探究式教學、采用多媒體教學。

教學內容：

第一節 企業所得稅納稅人身份的籌劃

一、企業所得稅的納稅人[2]；

二、企業所得稅納稅人的籌劃方法[3]

第二節 企業所得稅計稅依據的稅收籌劃

一、計稅依據的法律界定[2]；

二、計稅依據的籌劃[3]

第三節 企業所得稅稅率的稅收籌劃

一、企業所得稅稅率[1]；

二、稅率的籌劃方法[2]

第四節 企業所得稅優惠政策的籌劃

一、企業所得稅的優惠政策[1]；

二、企業所得稅優惠政策的稅收籌劃方法[1]

思考題：1.企業所得稅籌劃的動因

2.企業所得稅籌劃時應注意的問題？

3.計稅依據籌劃中應用的主要籌劃原理和基本技術有哪些？

劉老師

講師背景：

注冊會計師 ，副教授

33年大學本科會計學專業授課經驗，主講課程管理會計、財務報表分析、基礎會計、會計學、納稅籌劃、財務管理以及會計綜合實操。

職業經歷：

33年大學本科會計學專業相關課程

25年會計職稱考試培訓

致力于會計學歷教育和會計職稱培訓工作，為會計本科生和會計在職人員的提供良好培訓環境和知識提升的平臺。

授課風格：

擅長以財稅為基礎，從多維度分析問題；授課風格幽默，邏輯清晰，過程互動，理論結合案例，通俗易懂，通過學員思維重塑，全面提升學員綜合管理技能和實戰水平，提高學生的綜合專業知識水平以及能力。

服務過的部分客戶

佳木斯城市投資公司、佳木斯市郵政儲蓄銀行

主講課程：

（一）稅收征管類

《城市投資公司納稅籌劃》

（二）崗位實操類

《EXCEL在財務中的應用》

（三）內控管理類

《城市投資公司全面預算與控制》

《郵政儲蓄銀行業績評價體系構建》

《郵政儲蓄銀行全面預算管理》

（四）財報分析類

《城市投資公司財務報表分析與企業經營決策》

學員評價：

–老師課程風格詼諧有趣，把復雜的理論講述的通俗易懂。貼合財稅人員實際工作，有較強的實戰意義。 --------城市投資公司

–很精彩的課程，令人受益匪淺，講解條理清晰，深入淺出，通俗易懂，化繁為簡，是一位不可多得的良師益友。 --------郵政儲蓄銀行

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