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課程背景:

當前市場競爭加劇、經營環境復雜多變，企業普遍面臨營收增長承壓、成本管控難度提升、資源配置效率不足的經營挑戰，而多數企業在預算與成本管理實操中，仍存在戰略與預算脫節、成本核算粗放、業財協同不暢、預算執行與成本控制割裂、管控方法陳舊等問題，難以通過科學管理實現降本增效與價值創造。

本課程緊扣企業預算編制與成本分析的實操痛點，構建 “目標 - 預算 - 核算 - 控制 - 優化” 一體化管理體系，通過系統的理論方法 + 實戰化的案例演練，幫助企業解決預算編制流于形式、成本數據缺乏決策支撐、管控措施難以落地等核心問題，推動企業實現預算與成本管理從事后核算向事前規劃、事中控制、事后優化的全流程升級，助力企業通過科學的預算與成本管理提升資源效益、實現可持續發展。

課程收益:

建立系統框架：掌握預算與成本管理相結合的整體體系與核心邏輯。

掌握編制流程：理解并主導全面預算的編制過程與關鍵技巧

夯實核算基礎：掌握成本歸集與分配的核心方法，為精準控制提供數據基礎

實施精準控制：運用標準成本法與作業成本法進行差異分析和流程優化

推動價值創造：將預算與成本管理工具應用于業務決策，有效提升企業資源效益。

課程對象：

企業中高層管理者、財務總監、財務經理、預算與成本管理及相關業務部門負責人

授課形式：

理論講解、案例研討、小組實戰、互動答疑

課程大綱

第一講 謀定而后動——戰略、預算與成本管理框架

1. 企業戰略、全面預算與成本管理的一體化關系

1）戰略對預算的指引作用

①戰略解碼

②戰略地圖與平衡計分卡

2）預算對戰略的量化與落地

①資源配置功能

②溝通協調功能

3）成本管理對戰略的支撐

①成本領先戰略

②差異化戰略

2. 全面預算管理的整體流程與組織保障

1）全面預算管理流程

①預算編制流程

②預算執行與監控

③滾動預算

④預算考評與激勵

2）全面預算的組織保障體系

①預算管理委員會

②預算歸口管理部門

③預算執行單位

3. 成本管理在預算執行中的核心作用:從“成本計算”到“價值創造”

1）成本管理理念的演進

①傳統成本計算的局限

②戰略成本管理的興起

2）價值鏈分析與成本優化

①識別價值鏈活動

②識別成本動因

③尋找成本優勢

第二講 全面預算的編制與規劃

1. 預算編制的起點:經營目標與銷售預算

1）銷售預測方法

①定性預測法

②定量預測法

2）銷售預算的編制

①確定銷售量與銷售單價

②計算預計銷售收入

2. 業務預算的編制:生產預算、采購預算、費用預算

1）生產預算

①生產量計算公式

②存貨政策

2）直接材料、直接人工與制造費用預算

①直接材料預算

②直接人工預算

③制造費用預算

3）期間費用預算

①銷售費用與管理費用

②財務費用

3. 財務預算的編制:預計利潤表、預計資產負債表、現金預算

1）現金預算的編制

①現金收入預測

②現金支出預測

③現金余缺與籌融資

2）預計利潤表與預計資產負債表的編制

①編制預計利潤表

②編制預計資產負債表

③財務預算的勾稽關系

4. 預算編制中的成本規劃:如何制定合理的成本目標?【案例討論】

1）設定成本目標的方法

①歷史數據趨勢法

②標桿管理法

③價值工程法

第三講 預算執行的基石——成本性態與本量利分析

1. 成本性態分析:固定成本、變動成本與混合成本

1）成本性態的分類

①固定成本

②變動成本

③混合成本

2）混合成本的分解方法

①高低點法

②回歸分析法

③賬戶分析法

2. 本量利分析:為預算目標實現提供關鍵決策支持【實戰演練】

1）本量利分析的核心概念與公式

①貢獻邊際與貢獻邊際率

②盈虧平衡點（保本點）

③安全邊際與安全邊際率

2）本量利分析在決策中的應用

①目標利潤規劃

②產品結構決策

③定價決策

第四講 成本控制的基礎——成本計算、歸集與分配

1. 成本計算的基本方法:品種法、分批法、分步法概述

1）方法概述與適用范圍

①品種法

②分批法

③分步法

2. 成本的歸集與分配實戰【核心演練】

1）生產費用的歸集與分配(材料、人工、制造費用)

①要素費用的歸集

②直接費用與間接費用的劃分

③制造費用的分配

④核心演練：制造費用分配

2）完工產品與在產品之間的成本分配

①成本分配的必要性

②在產品盤點與約當產量法

③核心演練：約當產量法應用

3. 精準成本數據對預算執行與控制的意義

1）預算與實際對比的基礎

①為差異分析提供依據

②避免錯誤的管理信號

2）支撐定價與盈利能力分析

①成本加成定價法

②產品盈利能力評估

第五講 : 過程控制的核心——標準成本法與差異分析

1. 標準成本體系:預算目標落地為成本控制標準

1）標準成本的制定

①數量標準

②價格標準

③標準成本卡

2. 預算執行監控:成本差異計算與分析(直接材料、直接人工、制造費用)

1）差異分析基本模型

①總差異的分解

②差異的性質

2）各項成本差異的計算與分析

①直接材料差異

②直接人工差異

③制造費用差異

第六講 深度優化——作業成本法與預算精準化

1. 作業成本法原理:從資源到作業,從作業到產品的成本追溯

1）傳統成本法的弊端

①“產出導向”的分配

②“花生醬式”的成本分攤

2）作業成本法的邏輯與步驟

①識別作業與建立作業庫

②為作業庫歸集成本

③選擇成本動因

④計算成本動因率并分配成本

2. 通過作業成本法進行成本動因分析與流程透視【案例剖析】

1）案例剖析：ABC在某制造企業的應用

①案例背景與傳統成本核算結果

②構建作業成本模型

3. 基于作業成本信息優化預算資源配置、定價與盈利能力分析

1）作業預算

①作業預算的編制流程

②ABB與傳統預算的對比

2）優化定價與盈利能力分析

①精準的產品/客戶盈利能力分析

②支持價值定價

③驅動持續改善

第七講 課程總結與行動計劃

1、課程總覽：系統回顧“戰略→預算→核算→控制→優化”的管理閉環

2、核心工具串講：預算編制、本量利、標準成本、作業成本法的綜合應用

3、從知識到實踐：制定將課程內容應用于實際工作的個人行動計劃

4、互動答疑與課程總結

鐘老師

鐘煥奎 財資合規與價值管理導師

25年+大型集團財務、內控、融資及資本運作復合背景

香港高等教育科技學院 碩士

彼德.德魯克管理體系課程 資深講師

深圳財政科學研究中心 特邀講師

認證:會計師、總會計師、高級財務管理師、董秘資格

曾任：建藝集團（裝飾企業TOP5，國企上市）財務副總經理

曾任：洪濤股份（裝飾企業TOP5，民企上市）財務總經理

曾任：雅居樂集團（中國500強，港股上市）財務總監

擅長領域：財務戰略落地、0-1內控合規搭建、業財融合轉型、IPO 全流程操盤、資本運作融資、財會實戰培訓

鐘老師具有25年大型集團財務、內控、融資及資本運作復合經驗，歷任上市公司、國有企業財務總監及 IPO企業董事會秘書等高管職務，財務戰略與實戰運營功底扎實。他深度參與企業深交所上市全流程，擅長從0到1搭建內控與財務合規體系，推動業財融合與數字化轉型；主導定增、發債、收并購等資本運作項目，累計融資超20億元，具備成熟的財務體系搭建、資本市場運作與公司治理能力。

作為實戰型講師，鐘老師曾任專職教師、深圳財政科學研究中心特邀講師，培養財會專業人才超 5000 人；先后為中國平安、北京銀行等多家企業及機構授課超100場，培訓近4000 人次，實戰與教學經驗兼備。

主講課程

《非財務經理的財務管理-業財融合的思維構建與決策落地》

《全面預算與成本控制-從戰略規劃到精細化運營》

《上市公司財報解讀：6模塊精準解析》

《上市公司財務合規與信息披露實務》

《預算編制與成本分析實操技能提升》

授課風格

20多年財務實戰經歷，結合真實案例，增強實操性。將專業財稅知識轉化為易懂的語言，適合不同基礎學員。親和力和互動性強，采用問答、討論、演練等方式，提升學習效果。提供實用模板、表單及管理工具，便于應用。

部分學員評價

鐘老師的講課是真能把我們這些非財務人員也教得會懂財務了，我現在每個月都看公司財務報表。

——深圳網通集團總經理王總

鐘老師課程內容扎實，從戰略分解到執行工具，每一步都配有可落地的圖表與模型，真正回應了我們日常管理的痛點。

——華寶電子李總

鐘老師講課很有激情，在講臺上就像是會發光一樣，我們很容易就被他感染了。

——平安保險郭總

鐘老師用他的親身經歷的案例，娓娓道來，把生硬的財務合規要求很好地融入到業務當中。

——深圳一飛智控莊總

部分客戶見證

中國平安、北京銀行、華寶電子、董秘俱樂部、 佛山投資促進局、江西贛州市科技辦、迪諾無人機、斯菲爾股份、一飛智控、東方培訓、點時代、華科物聯、小鳳AI 機器人、名網數字、 奈思電商、易智咨詢、質銘農業、中歐商業在線、深圳通網、君瑞評估、眾華評估、德來商學、北京博賢、華商科技、深圳財政科學研究中心、坐標建筑、華劍工程、星空裝飾等

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