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課程背景：

什么是資產負債表？怎樣的利潤表才是企業應該追求的？現金流量表是如何反映企業生存能力的？三大報表之間有什么關系？企業五大能力分析的依據是什么？財務數據對企業經營有什么樣的影響？……這一切都與財務報表息息相關。本課程基于以上問題的解決，為企業中高層管理者量身定制，從四大報表解讀、五大能力分析和百張圖表演示教你輕松讀懂每一個財務數據，熟練掌握財務報表分析技巧，深入了解企業運營狀況。

課程收益：

● 從四大報表解讀、五大能力分析和百張圖表演示教你輕松讀懂每一個財務數據；

● 熟練掌握財務報表分析技巧，深入了解企業運營狀況，更好地經營公司；

● 本課程既有對財務工作的詳述，也有對財務工作技巧的總結，全面系統地講述如何進行財務報表分析，如何對公司運營能力、盈利能力、發展能力等進行評估及分析。

課程對象：

企業中高層管理者、財務經理

課程大綱

第一篇：四大報表解讀

破冰游戲分組

引例：企業并購，不分析財務報表行不行？

第一講：概覽財務報表

1. 財務報表的作用

案例：A公司的收入分析，B公司現金流量的分析

2. 四大財務報表簡介

——資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表

3. 財務報表附注

案例：G公司應收賬款附注

4. 財務報表近幾年的重大變化

第二講：四大報表解析企業情況

一、資產負債表——企業財務狀況的反映

內容1：資產

分析：C公司往來列報計算過程

內容2：負債

分析：G公司長期應付款的列報

理解：企業的“權益”

要點：資產負債表的“平衡”之道

二、利潤表——企業經營成果的反映

內容1：收入

分析：B公司收入客戶結構

內容2：成本費用

分析：R公司成本執行對比表

思考：不同“利潤”的含義

要點：新準則下的“其他綜合收益”

三、現金流量表——企業生存能力的反映

引入：從利潤表的缺陷認識現金流量表

分析：G公司利潤表

1. 經營活動產生的現金流量

2. 投資活動和融資活動產生的現金流量

練習：現金流量表的相關財務分析

四、所有者權益變動表——資本投入現狀的反映

1. 所有者權益變動表的內在邏輯

分析：B公司其他綜合收益附注

2. 股利分配、股票分割、股票回購對權益的影響

分析：B公司股票回購

3. “每股收益”的解讀

分析：B公司每股收益

五、財務報表附注——財務報表的補充說明

案例：G公司未經抵銷的遞延所得稅資產、所得稅負債、資產明細、資產的可抵扣虧損

第三講：集團化企業的財務報表

1. 企業合并與合并財務報表簡介

2. 財務報表的“合并”之道

互動討論：

1）購買企業，是購買總資產，還是凈資產？其價格確定應考慮哪些因素？

2）如果讓你參與購買談判，你應該關注企業財務報表的哪些項目？

角色扮演：如果你是公司的董事長，你會看財務報表嗎？

第二篇：五大能力分析

能力一：公司償債能力

練習：B公司資產負債表、B公司利潤表、B公司現金流量表的數據分析

分析1：短期償債能力

要點：營運資本、流動比率、速動比率、現金比率

練習：B公司短期償債分析

分析2：長期償債能力

要點：資產負債率、產權比率和權益乘數、長期資本負債率、利息保障倍數、現金流量利息保障倍數、現金流量與負債比率

練習：B長期償債分析

互動討論：為什么長安汽車的短期償債能力明顯低于上汽和長城，長安汽車短期償債能力差如何預防流動資金不足？

能力二：公司營運能力

一、應收賬款周轉率

分析：周轉次數、天數及收入比

練習：B公司應收賬款周轉分析

二、存貨和流動資產周轉率

練習：B公司流動資產周轉分析

三、營運資本周轉率

分析：周轉次數、天數及收入比

練習：B公司營運資本周轉分析

四、非流動資產周轉率和總資產周轉率

練習：B公司非流動資產周轉分析

能力三：公司盈利能力分析

一、營業凈利率

分析：營業凈利率、銷售毛利率

練習：B公司利潤表結構分析，B公司分產品毛利分析

二、總資產凈利率

公式1：總資產凈利率=凈利潤/資產總額

公式2：總資產凈利率=營業凈利率*總資產周轉率

練習：總資產凈利率的分解

三、權益凈利率

公式：權益凈利率=凈利潤/股東權益

案例剖析：元鴻公司的財務狀況全解

互動討論：這個案例的第一項、第三項事項表面涉及的是資產的質量問題，但實際是利潤的質量問題；第二項則直接與企業利潤的質量有關。那么，如何看待企業利潤的質量？

第一天作業（情景模擬）：對自己企業的財務報表進行三大能力分析

能力四：公司發展能力分析

一、銷售增長率

公式：銷售增長率=（本年銷售額-上年銷售額）/上年銷售額*100%

練習：B公司銷售增長分析

二、資產增長率

分析：總資產增長率、凈資產增長率

練習：B公司資產增長分析

三、股利分配政策

分析：股利分配政策、影響管理層選擇股利政策的因素

練習：B公司鼓勵分配分析

能力五：公司市場價值分析

導入：公司市場價值評估基礎

一、市盈率模型

分析：市盈率的分類

二、市凈率模型

分析：目標企業每股市價及目標企業價值

三、市銷率模型

案例：可比公司的預期增長率

案例剖析：京海公司杜邦分析系統

情景模擬：對自己企業的財務報表進行二大能力分析

第三篇：多角度剖析財報

第一講：財務報表分析方法

方法一：因素分析法

練習：B公司某項目成本明細

方法二：杜邦分析體系

練習：B公司權益凈利率相關數據

第二講：精通管理用財務報表

分析：傳統財務報表的局限性

一、管理用資產負債表

第一部分：凈經營資產=經營資產-經營負債

第二部分：凈負債=金融負債-金融資產

第三部分：所有者權益

練習：B公司管理用資產負債表

二、管理用利潤表

1.對比區別：管理財務報表與傳統財務報表—區分經營活動和金融活動

2. 公式：凈利潤=經營損益+金融損益

3. 優勢：能夠讓使用者更清晰了解經營活動的成果

練習：B公司管理用利潤表

三、管理用現金流量表

1. 經營現金流量

2. 金融現金流量

練習：B公司管理用現金流量表

四、管理用財務報表分析體系

公式1：權益凈利率=凈經營資產凈利率+經營差異率*凈財務杠桿

公式2：凈經營資產凈利率=稅后經營凈利潤/凈經營資產

公式3：經營差異率=凈經營資產凈利率-稅后利息率

公式4：凈財務杠桿=凈負債/股東權益

練習：B公司管理用財務報表數據分析

第三講：多角度看財務報表

角度一：宏觀角度

——四大因素：政治與法律因素、經濟因素、社會與文化環境因素、技術因素

角度二：中觀角度

——四大階段：導入期、成長期、成熟七、衰退期

分析：各個行業凈資產收益率

角度三：微觀角度

——三種維度：有形資源、五形資源、人力資源

案例分析：上市公司N公司財務報表分析

總結：四大報表解讀、五大能力分析

小組演練+PK：請對自己公司的財務報表進行分析。

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別

吳老師

吳桐老師 企業財務管理專家

中國注冊會計師

華中科技大學會計學博士

某雙一流大學副教授

某省財政廳招投標專家|科技廳評審專家

湖北省會計學會第六屆理事會理事

曾任：湖北省某會計師事務所|合伙人

現任：湖北省某知名化工公司（上市）|獨立董事

? 曾在《管理評論》《審計研究》等國內外權威期刊上發表20+篇論文，多篇排序第一

? 曾提出“注冊會計師通過任期管理規避現行強制輪換制度的行為”政策建議，在修訂注冊會計師輪換制度時予以參考

擅長領域：財務報表分析、業財融合、非財、全面預算管理、內部審計、內控等

【鉆研“審計”】吳老師研究審計等專業財務知識10余年，主持開展了8個國家社科、教育部社科等基金科研項目，專注企業審計評估，研究成果獲得多方認可，其中：

? 開展省級社科項目《CEO的財務經歷、政治意識形態影響審計收費研究》，對滬深A股上市的4000+公司進行大樣本研究，成果被評為湖北省會計學會2016-2018年重點會計科研課題一等獎。

? 開展省級社科項目《審計監管與企業社會責任-以問題疫苗涉案企業為例》，剖析魯越生物公司、山東實杰生物公司等45家涉案藥品經營企業查處情況，研究審計監督效果，成果受到湖北省社科聯肯定，并以后期資助項目的形式予以資助。

【深耕“財務管理”】吳老師曾擔任某會計事務所合伙人，對于會計及財務管理方面的工作需求進行深入研究，曾為多家企業進行財務診斷和提供稅務咨詢建議，其中：

→ 參與南寧市審計局竣工結算項目，針對項目中問題，撰寫研究報告《南寧市政府投資項目竣工財務結算工作開展中存在的問題及建議》，獲得南寧市委常委批示。

→ 參與完成《事務所地區競爭、審計質量和會計服務行業培育研究報告》研究報告，獲得中國注冊會計師協會采納。

→ 主持教育部產學合作協同育人項目《智能財務背景下財務管理課程轉型升級研究》，與深圳希施瑪數據科技有限公司合作開發，實現成功落地。

【開展“財務培訓”】吳老師有豐富的財務分析、公檢法審計經驗，是武漢華僑城集團歡樂谷公司、海惠助貧服務中心特聘財務講師，曾為近百家政府單位、國企及大型企業培訓，其中：

? 為武漢市經信局組織的萬企育才項目進行培訓，為武漢各中小企業負責人講授《數字化背景下智能財務實踐》《財務報表分析》《企業稅務籌劃》等多門課程，獲得經信局領導的好評，并在首期后收到多位學員聯系報名參加后續培訓，累計連續3年進行培訓。

? 為華中農業大學教育培訓學院進行《小微企業財務管理》等培訓，為參與的100+位企業負責人解決內部審計及財務管理問題，一次課程后，便連續6年受邀授課，現持續返聘中。

? 為仙桃市教育局領導培訓《審計工作實務》，為100+位學員培訓，獲教育局王科長高度評價：“沒學過審計的人也能夠聽懂并結合自己的工作運用”。

? 為四川?；葜毞罩行倪M行《小微企業財務管理》《財務報表解析》等課程，為多家新型經營主體負責人解析財務報表問題，并建立長期合作。

主講課程：

《數據化管理——非財務經理的財務管理》

《企業盈利關鍵點——全面預算管理實務》

《運營能力解碼——多維度的財務報表分析》

《智能管理——全面賦能業財融合》

《循序漸進——企業內部控制實務》

《規避風險——企業內部審計實務》

授課風格：

明白易曉，深入淺出：理論與實務相結合，案例豐富，將復雜的知識簡單化、專業知識通俗化，讓非財務背景的人士聽懂財務，讓財務背景的人更深入理解財務。

學練結合，實戰高效：互動豐富，現場講授與練習結合，讓學員們邊學邊練，能夠在學習后能夠快速上手，學后復盤。

線上結合，多樣授課：通過雨課堂授課，學員可以在手機上同步觀看課件，課后無限回看。

部分服務客戶：

武漢華僑城集團歡樂谷公司、武漢市經信局、天門市鄉村振興局、仙桃市教育局、華中農業大學教育培訓學院、國浩律師事務所、武漢叁木汽車部件有限公司、綠森凱建設工程有限公司、十堰華陽力標置業發展有限公司、武漢東彭科技公司、大黃蜂植保服務專業合作社、武漢中興悅達財務有限公司、四川?；葜毞罩行?、新長征商業有限公司、武漢建家全屋智能家居、武漢車安寶汽車服務有限公司、壹匯通財務管理有限公司、東六新能源科技有限公司、同巨國際貿易有限公司、福瑞智能家居股份有限公司、海翎光電科技有限公司、武漢品泰經貿有限公司、陽城天地商業管理有限公司、全信通訊科技有限公司、湖北諾銘信機電設備有限公司、華儀智能設備有限公司、建設銀行武漢東風支行……

部分客戶評價：

“雨課堂”授課這種模式太神奇了，沒看到老師操作了什么，大屏幕突然從PPT切換到了大家答題的結果，通過這種形式結合老師專業的財務知識的講解，充分調動了學員的參與感，效果太好了。

——武漢市經信局李科長

吳老師講的內部審計特別實用，老師將專業的知識用通俗的語言及方式向我們展示，我們從不知道怎么做到非常明確的知道要做什么，希望以后還有機會跟吳老師交流、請教。

——武漢華僑城集團歡樂谷公司陳主任

吳老師年輕有為，理論功底扎實，實戰經驗豐富，應該多走出象牙塔，為我們企業貢獻更多的智慧。天之驕女今天辛苦了，是大家的偶像！

——武漢中興悅達財務有限公司楊總經理

吳老師上課通俗易懂，大量的案例幫助學員理解，現場還讓大家動手做，每個人都在認真參與，幫助學員們能夠學完即用，增加記憶點，穩扎穩打，讓課程效果更落地。

——華中農業大學教育培訓學院萬老師

上吳老師的課，不知不覺就跟著動起來了，時不時的一個思考題，經常性的小組討論，每半天的小組演練和PK，一路下來，非常辛苦，也非常有收獲。

——武漢東彭科技高經理

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