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各相關單位：

3%變11%，11%變10%，國地稅合并，個稅3500變5000，社保改稅務收，全員全額上社保，單位基數無上限？種種變化讓建安企業手足無措。是真是假？真真假假，對于勞動力密集型的建安企業來說，個稅和社保的變化關系到企業的生死存亡！到底政策是什么？稅務的底線與尺度在哪里？建安企業要如何提前做好應對？

面對目前個稅改革和社保困境的問題，作為建筑、安裝企業，我們需要做到：

1、預見風險：洞曉最新個人所得稅財稅政策，提前掌握風險走向；

2、有效應對：了解社保入稅對企業風險的影響和應對，人事管理合規，并學會有效控制；

3、合規調整：掌握改革后對企業整體人力成本進行籌劃、設計、轉化的技巧；

4、全程把控：全程案例貫穿，對應本身稅控盲點，合理控稅，留住利潤。

一、培訓內容

（一）個人所得稅法草案（修正）解讀

1、綜合所得包含哪些所得？

2、綜合所得如何計算應納所得稅額？

3、綜合所得如何按年度合并計算個稅？

4、專項扣除包括哪些、專項附加扣除包括哪些？

5、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金等支出如何稅前扣除、需要提供什么資料？

6、綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率如何計算？

7、商業健康保險如何稅前扣除？

8、全年一次性獎金如何適用新算法？

9、解除勞動合同補償金如何適用新算法？

10、企業如何代扣代繳？

11、如何申請退稅？

12、自2018年10月1日至2018年12月31日如何計算工資的個稅？

（二）個稅所得稅修正案重點注意問題解析

1、居民與非居民納稅人判斷新標準，有何需要注意的?

2、四類所得綜合征收，工資薪金如何合理避稅？

3、重點提示：綜合所得按月扣繳與年度匯算清繳方法

4、提高費用扣除標準，擴大扣除范圍：籌之有道？

5、擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距如何合理應用？

6、經營所得稅負下降，個人獨資與個體工商戶避稅方向；

7、財產轉讓及其它所得籌劃仍存在合理籌劃空間；

8、個人所得稅法增加反避稅條款的注意事項；

9、新政應對，如何心中有數：時間的把握與籌劃空間；

（三）社保“改嫁”稅務部門后的企業困境與籌劃策略

1、社保由稅務局征收對企業的影響及應對方向；

2、社稅保由稅務局統征的影響及趨勢分析；

3、減稅環境下社保統征國家目標、對企業要求和員工期望三者如何協調？

4、2019年起社保由稅務部門統一征收操作辦法及繳納口徑；

5、企業的社保與個人所得稅和企業所得稅預警指標設置與比對注意事項；

6、國地稅合并下企業社保和個人所得稅，業務、財務、人力資源各部如何有效分工與協作？

7、“您”最關心的社保問題與工資、社保、所得稅協同管理；

8、企業職工基本養老保險基金中央調劑制度對企業和個人的影響—全國統一社保和退休金標準還有多遠？

9、社保費基數大起底--哪些工資薪酬為社保繳費基數？未按工資總額繳納社保有什么后果？怎樣補救？個人繳費可以自行調整繳費基數嗎？

10、雇傭臨時用工、勞務派遣工、退休返聘工、農民工、外國人等社保繳費與個稅如何申報？

11、為買房落戶只交社保、代交社保，企業出現社保和個稅申報不一致事宜怎么處理？

12、員工自愿放棄繳納社保可以嗎？有什么后果？怎樣補救？

13、異地上社保到底算不算？個所得稅和企業所得稅是否扣除？同一個月在縣里和市里都交了社保怎么辦？

14、母公司簽合同繳社保在各公司工作，或本單位必工資在其他單位繳納社保怎樣處理？

15、企業或員工社保斷繳后怎么續補？注意哪些問題？

16、用人單位今年剛剛給交了保險，明年用人單位不用你了，那交的這個保險怎么辦？

17、員工跨地區繳費及轉移問題，怎樣辦理？不同地方的養老醫療保險年限可以累計計算嗎？

（四）個人所得稅新政下的工資薪酬稅與社保籌劃方向

1、案例解析“工資薪酬”三種轉化模式；

2、“工薪薪酬”向“經營所得”轉化—范冰冰模式與風險分析“工薪薪酬”向“財產轉讓”轉化—股權債權模式與風險提示“工資薪酬”向“財產租賃”轉化—私車公用模式與風險提示；

3、個人代開發票，企業還需要扣繳個人所得稅，為什么？利用個人代開發票避個稅風險巨大；

4、職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得？

5、員工應稅收入費用化籌劃：車補、話補、房補、伙食補貼、獨生子女補貼、誤餐補貼風險防控與稅務籌劃；

6、員工收入福利化策劃：哪些福利支出或現金發放既不需要納個人所得稅又能在企業所得稅前扣除？

7、員工實物獎勵籌劃：單位獎勵住房、汽車、電器等實物給員工是否納稅？如何進行會計處理？

8、辭退員工一次性補償金策劃：如何計算辭退福利？如何計算個人所得稅？辭退員工一次性補償金哪些能夠稅前扣除？

9、借款利息籌劃：支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區別嗎？利息個人所得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎？

10、績效考核與補發工資個人所得稅如何處理？

11、兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務派遣工取得報酬風險防控與稅務籌劃；

（五）個人所得稅與社保征管問題風險防控與稅務籌劃

1、對連續盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業所得稅的企業，是否可以強制征個稅？

2、納稅人從兩處或兩處以上取得工資薪金怎樣管控？怎樣申報？

3、個人所得稅代扣代繳所得稅時間、地點如何確定？

4、個稅交了多少到哪里查詢？怎樣查詢？

5、年所得12萬申報不？怎樣申報風險最小？12萬口徑？

6、全員全額申報個人所得稅怎樣管理？怎樣申報？哪些要求？哪些申報技巧？

7、企業承擔什么樣的代扣代繳責任義務？代扣手續費怎么處理？

8、個人所得稅完稅憑證有什么用處？到哪里索取納稅證明？

9、單位注銷時是否應就該企業未分配利潤繳納投資人個稅？

（六）基于不同用工方式下的人事管理合規

1、勞務派遣用工人事管理合規性分析

1.1、勞務派遣用工勞動法律關系判定；

1.2、勞務派遣用工社會保險合規性繳納；

1.3、勞務派遣用工稅務處理合規性分析；

2、臨時工、季節工人事管理合規性分析

2.1、臨時工、季節工勞動法律關系判定；

2.2、臨時工、季節工社會保險合規性繳納；

2.3、臨時工、季節工稅務處理合規性分析；

3、非全日制用工人事管理合規性分析

3.1、非全日制用工勞動 法 律關系判定；

3.2、非全日制用工社會保險合規性繳納；

3.3、非全日制用工稅務處理合規性分析；

4、集團內部員工委派人事管理合規性分析

4.1、總分公司員工委派下的社保與個稅合規；

4.2、母子公司員工委派下的社保與個稅合規。

二、培訓對象

財務專員、稅務專員；財務總監、稅務總監；人力資源總監、人力資源經理、財務經理；企業高管等。

鄭老師

背景介紹：

鄭老師系高級會計師、稅務咨詢師、ACCA會員；中華會計網校簽約講師、教育部財稅考試專家委員會特聘專家；

中國人民大學會計專業本科、北航MBA；

16年財稅管理工作實戰經驗，精通各行業財務工作，曾任職于新加坡華點通集團，航天信息集團，中交集團，巨人教育集團，任財務經理和財務總監。現任上海利仝財務顧問事務所所長，清水百合（北京）會計服務公司總經理。多家企業財務顧問：浙江建工集團，山東聊城公路工程公司，阿尤服飾，麥邦光電，藍圖科技，拆書幫等財務經理和財務總監等職；多家企業財務顧問。

清華大學出版社出版《會計出納做賬納稅崗位實戰寶典》

中國鐵路出版社出版《企業納稅實操從新手到高手》

北京郵電大學出版社出版《會計思維》

授課風格：

思路清晰，有戰略高度，案例均來自各類企業，完全真實，可解決企業實際財稅難題。熱愛教育事業，熱衷于傳道授業解惑，致力于財稅人員的能力提升課題。以往課程均百分之百好評。

主講課程：

《財務人員的職業技能提升》

該課程采用豐富的案例教學和寓教于樂的講授方式，確保被培訓者獲得良好的職業規劃和職業技能全面提升。

《新經濟形勢下企業稅務規劃新思路與案例分析》

本課程結合國內稅收制度的特點，通過對稅務規劃的目標、平臺、原則、方法的深入講解，結合企業經典案例的剖析，把稅務規劃的新理念和籌劃方法，具體運用到企業日常經營管理的各個環節，以降低企業的稅收負擔，節約企業納稅成本。

《非財務人員的財務管理》

該課程從非財務管理人員的視角出發，以簡明易懂卻不乏深刻的語言闡述一個優秀的管理人員應該了解的基本財務語言、基本的理解財務報表的方法、基本財務風險控制方法，建立財務思維，用財務數字進行科學決策。

《全面預算管理》

本課程可以為學員展示一個系統、科學的預算管理體系，幫助學員了解如何編制合理的預算，如何使預算得到有效的實施，充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

《企業內部控制與風險防范》

本課程結合內部控制基本規范、18項應用指引、1項評價指引和1項審計指引，進行全面系統和深入淺出的解讀，并輔以案例教學，同時對如何做好內控實施前的準備工作提出要求。如何建立、評價和改進企業的內部控制？這已日益成為困擾大多數企業的一個問題。企業只有建立、健全并執行行之有效的內部控制體系，才能夠獲得持續穩定的發展，做到基業長青。

服務客戶：浙江省建工集團有限責任公司、河南省第一建筑工程集團有限責任公司、中國黃金集團建設有限公司、浙江省大成建設集團有限公司、北京博大經開建設有限公司、貴州省公路集團、中國新興建筑工程總公司、北京費爾消防技術工程有限公司、北京盛世維工程技術有限公司、新加坡華點通、聊城市公路工程總公司集團、航天信息集團、中國公路工程集團、華億工程集團等。

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